Pierderi fiscale reportate - Cum o reportare NOL poate reduce impozitele

O reportare a pierderilor fiscale NOL (numită și pierderea operațională netă reportată NOL) este un mecanism pe care firmele îl pot utiliza pentru reportarea pierderilor din anii anteriori pentru a compensa profiturile viitoare și, prin urmare, impozite viitoare mai mici Contabilizarea impozitelor pe venit Impozite pe profit și contabilitatea acestuia este un domeniu cheie al finanțelor corporative. A avea o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite unei companii să își mențină flexibilitatea financiară. Impozitul este un domeniu complicat de navigat și de multe ori îi încurcă chiar și pe cei mai pricepuți analiști financiari. . Modul în care funcționează un report de pierdere fiscală este acela că se generează un calendar pentru a urmări toate pierderile cumulate, care sunt utilizate în anii următori pentru a reduce profiturile până când soldul din TLCF este zero.Un program de reportare NOL este utilizat în mod obișnuit în modelarea financiară Ce este modelarea financiară Modelarea financiară se realizează în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum și de ce să construim un model. .

Tema Pierderii Fiscale

Care este scopul unei reportări a pierderii fiscale NOL?

Pierderile fiscale reportate există astfel încât impozitele totale pe viață pentru o firmă să fie, în teorie, aceleași indiferent de modul în care sunt distribuite profiturile și pierderile lor.

Exemplu dacă firmele NU ar putea reporta pierderi:

O companie care a avut o pierdere de 10 milioane de dolari în 2018 și un profit de 10 milioane de dolari în 2019 cu o rată de impozitare de 30% ar plăti zero impozite în 2018 și 3 milioane de dolari în 2019. Profitul total înainte de impozitare în 2018 și 2019 combinat a fost zero, totuși a plătit 3 milioane de dolari în impozite.

Comparați-l cu o altă companie care a avut, de asemenea, 0 USD de profit în 2018 și 0 USD de profit în 2019. Această companie ar plăti zero impozite și a avut un profit total înainte de impozitare de 0 USD.

Deci, de ce prima companie ar plăti 3 milioane de dolari în impozite, în timp ce a doua companie nu a plătit niciuna? Prima companie este mult mai rău datorită distribuției și calendarului profiturilor sale.

Pentru a soluționa această problemă, au fost create reportări ale pierderilor fiscale.

Construirea unui program de reportare a pierderilor fiscale

Cel mai simplu mod de a urmări un program TLCF este de a crea un model în Excel. În captura de ecran de mai jos, puteți vedea cum creează programul un analist financiar.

Program pentru reportarea pierderilor

Pași pentru a crea un program de reportare a pierderilor fiscale în Excel:
  1. Calculați câștigurile companiei înainte de impozitare Câștigurile înainte de impozite (EBT) Câștigurile înainte de impozite (EBT), se găsesc prin deducerea tuturor cheltuielilor operaționale relevante și a cheltuielilor cu dobânzile din veniturile din vânzări. Câștigurile înainte de impozitare sunt utilizate pentru analiza profitabilității unei companii fără impactul regimului său fiscal. Acest lucru face companiile din diferite state sau țări mai ușor de comparat (EBT) pentru fiecare an
  2. Creați o linie care este soldul de deschidere pentru a reporta pierderile
  3. Creați o linie care este egală cu pierderea perioadei actuale, dacă există
  4. Creați o linie subtotală
  5. Creați o linie pentru a calcula pierderea utilizată în perioadă cu o formulă care să precizeze că „dacă perioada curentă are venituri impozabile, reduceți-le cu venitul impozabil mai mic din perioadă și soldul rămas în TLCF”
  6. Creați o linie de sold de închidere egală cu subtotalul minus orice pierdere utilizată în perioadă
  7. Soldul de deschidere al perioadei următoare este egal cu soldul de închidere al ultimei perioade

Exemplu Pierderi fiscale reportate

Mai jos este o captură de ecran a unui program de reportare a pierderilor fiscale încorporat în Excel. Acest lucru este preluat din cursul de modelare financiară de finanțare în domeniul comerțului electronic / startup, în cadrul căruia o companie are capacitatea de a reporta pierderile datorate pierderilor semnificative așteptate să fie suportate de companie în primii săi ani de funcționare.

Pierderi fiscale reportate - Exemplu reportate NOL în Excel

Cel mai bun mod de a învăța cum să construiți un TLCF este practicând. Utilizând exemplul furnizat, puteți vedea cum a fost proiectat și vă puteți testa pentru a crea propriul dvs. în Excel. Dacă doriți să lucrați cu un exemplu completat, consultați biblioteca de șabloane de modelare financiară financiară a modelelor finalizate de la începător la avansat.

IRS Pierdere operațională netă NOL reportat

Serviciul de venituri interne (IRS) clasifică o pierdere fiscală la pierderea operațională netă (NOL) și are reguli specifice despre cum se efectuează o reportare a pierderii operaționale nete.

Potrivit IRS, este foarte important să ții evidențe bune. Mai exact, ar trebui să păstrați înregistrări complete pentru toți anii fiscali care suferă o pierdere netă de funcționare timp de cel puțin 3 ani după ce reportul NOL a fost utilizat.

Pentru a afla mai multe, citiți detaliile din liniile directoare de reportare IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.

Consultați întotdeauna un consilier fiscal profesional înainte de a amenda orice formulare fiscale.

Resurse aditionale

Vă mulțumim că ați citit acest ghid privind pierderile fiscale, procesul de reportare a NOL și modul în care acestea pot fi utile atunci când construiți un model de evaluare. Finance este furnizorul oficial al analistului global de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum programul de certificare Amazon, JP Morgan și Ferrari, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de talie mondială . Pentru a continua să înveți și să progresezi în carieră, aceste resurse financiare suplimentare te vor ajuta:

  • Răspundere privind impozitul amânat Răspundere / activ privind impozitul amânat O datorie sau activ privind impozitul amânat este creat atunci când există diferențe temporare între impozitul pe contabilitate și impozitul pe venit real. Există numeroase tipuri de tranzacții care pot crea diferențe temporare între venitul contabil înainte de impozitare și venitul impozabil, creând astfel active sau pasive de impozitare amânată
  • Paradisuri fiscale Paradis fiscal Un paradis fiscal sau centru financiar offshore este orice țară sau jurisdicție care oferă obligații fiscale minime persoanelor străine și întreprinderilor.
  • Tax Shields Tax Shield Un Tax Shield este o deducere admisibilă din venitul impozabil care are ca rezultat o reducere a impozitelor datorate. Valoarea acestor scuturi depinde de rata efectivă de impozitare pentru corporație sau persoană fizică. Cheltuielile comune care sunt deductibile includ amortizarea, amortizarea, plățile ipotecare și cheltuielile cu dobânzile
  • Resurse de modelare financiară Modelare financiară Resurse și ghiduri gratuite de modelare financiară pentru a învăța cele mai importante concepte în propriul ritm. Aceste articole vă vor învăța cele mai bune practici de modelare financiară cu sute de exemple, șabloane, ghiduri, articole și multe altele. Aflați ce este modelarea financiară, cum să construiți un model, abilități Excel, sfaturi și trucuri

Postări recente