Formula raportului curent - Exemple, cum se calculează raportul curent

Raportul curent, cunoscut și sub numele de capital de rulment Capital de lucru net Capital de lucru net (NWC) este diferența dintre activele curente ale unei companii (net de numerar) și pasivele curente (net de datorii) din bilanțul său. Este o măsură a lichidității unei companii și a capacității acesteia de a îndeplini obligațiile pe termen scurt, precum și operațiunile de finanțare ale companiei. Poziția ideală este raportarea, măsoară capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt care sunt datorate în termen de un an. Raportul ia în considerare ponderea activelor circulante totale Active circulante Activele circulante sunt active care pot fi convertite în mod rezonabil în numerar în decurs de un an. Sunt utilizate în mod obișnuit pentru a măsura lichiditatea unei companii.față de totalul datoriilor curente Datorii curente Datoriile curente sunt obligații financiare ale unei entități comerciale care sunt datorate și de plătit în termen de un an. O companie le arată în bilanț. O datorie apare atunci când o companie a suferit o tranzacție care a generat o așteptare pentru o viitoare ieșire de numerar sau alte resurse economice. . Acesta indică sănătatea financiară a unei companii și modul în care aceasta poate maximiza lichiditatea activelor sale curente pentru a deconta datoriile și datoriile. Formula Current Ratio (de mai jos) poate fi utilizată pentru a măsura cu ușurință lichiditatea unei companii.Acesta indică sănătatea financiară a unei companii și modul în care aceasta poate maximiza lichiditatea activelor sale curente pentru a deconta datoriile și datoriile. Formula Current Ratio (de mai jos) poate fi utilizată pentru a măsura cu ușurință lichiditatea unei companii.Acesta indică sănătatea financiară a unei companii și modul în care aceasta poate maximiza lichiditatea activelor sale curente pentru a deconta datoriile și datoriile. Formula Current Ratio (de mai jos) poate fi utilizată pentru a măsura cu ușurință lichiditatea unei companii.

diagrama formulei raportului curent

Imagine: Cursul Fundamentale privind analiza financiară a finanțelor

Formula raportului curent

Formula raportului curent este:

Raport curent = active curente / datorii curente

Exemplu de formula a raportului curent

Dacă o companie deține:

  • Numerar = 15 milioane de dolari
  • Titluri tranzacționabile = 20 milioane USD
  • Inventar = 25 milioane USD
  • Datoria pe termen scurt = 15 milioane dolari
  • Datorii din conturi = 15 milioane USD

Active circulante = 15 + 20 + 25 = 60 milioane

Datorii curente = 15 + 15 = 30 milioane

Raport curent = 60 milioane / 30 milioane = 2,0x

În prezent, afacerea are un raport actual de 2, ceea ce înseamnă că poate deconta cu ușurință fiecare dolar la împrumut sau conturi de plătit de două ori. O rată mai mare de 1 sugerează bunăstarea financiară a companiei. Nu există nici un rezultat superior pentru ceea ce este „prea mult”, deoarece poate fi foarte dependent de industrie, cu toate acestea, un raport de curent foarte mare poate indica faptul că o companie lasă excesul de numerar neutilizat, mai degrabă decât să investească în dezvoltarea afacerii sale.

Descărcați șablonul de formulă de raport curent gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit! Puteți răsfoi toate șabloanele Excel gratuite Șabloane de model financiar și financiar Descărcați șabloane de model financiar gratuit - Biblioteca de foi de calcul Finance include un șablon de model financiar cu 3 declarații, model DCF, programul datoriilor, programul de amortizare, cheltuieli de capital, dobânzi, bugete, cheltuieli, prognoză, diagrame , grafice, calendare, evaluare, analiză comparabilă a companiei, mai multe șabloane Excel pentru a găsi mai multe modalități de a vă ajuta analiza financiară.

Calculul raportului curent

Formula raportului curent - Ce sunt activele curente?

Activele circulante sunt resurse care pot fi convertite rapid în numerar în decurs de un an sau mai puțin. Acestea includ următoarele:

  • Numerar - Bonuri de plată legală, monede, cecuri nedepuse de la clienți, conturi de cecuri și economii, numerar mic
  • Echivalente de numerar Echivalente de numerar Numerarul și echivalentele de numerar sunt cele mai lichide dintre toate activele din bilanț. Echivalentele de numerar includ titlurile de valoare de pe piața monetară, acceptările bancherilor - Titluri de valoare corporative sau guvernamentale cu scadență de 90 de zile sau mai puțin
  • Titluri negociabile Titluri negociabile Titlurile negociabile sunt instrumente financiare nerestricționate pe termen scurt care sunt emise fie pentru titluri de capital, fie pentru titluri de creanță ale unei companii cotate la bursă. Compania emitentă creează aceste instrumente în scopul expres de a strânge fonduri pentru a finanța în continuare activitățile comerciale și extinderea. - Acțiuni obișnuite, acțiuni preferențiale, obligațiuni guvernamentale și corporative cu o scadență de 1 an sau mai puțin
  • Conturi de primit Conturi de primit Conturi de primit (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite în totalitate de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți. - Banii datorați companiei de către clienți și care se datorează în termen de un an - Această valoare netă ar trebui să fie după deducerea unei alocații pentru conturi îndoielnice (credit nepotrivit)
  • Notele de primit Notele de primit Notele de primit sunt bilete la ordin scrise care conferă titularului sau purtătorului dreptul de a primi suma prevăzută într-un contract. Biletele la ordin sunt o promisiune scrisă de a plăti în numerar altei părți la sau înainte de o dată viitoare specificată. Dacă bancnota de primit este scadentă în termen de un an, atunci aceasta este tratată ca un activ curent în bilanț. - Datoriile care scad în termen de un an
  • Alte creanțe - creanțe de asigurare, avansuri în numerar ale angajaților, rambursări ale impozitului pe venit
  • Inventarul Inventarul Inventarul este un cont de active curente aflat în bilanț, format din toate materiile prime, lucrările în curs și produsele finite pe care le-a acumulat o companie. Este adesea considerat cel mai nelichid dintre toate activele circulante - astfel, este exclus din numerator în calculul raportului rapid. - Materii prime, lucrări în curs de desfășurare, bunuri finite, materiale de fabricație / ambalare
  • Materiale de birou - Resurse de birou, cum ar fi hârtie, pixuri și echipamente, care ar trebui consumate în decurs de un an
  • Cheltuieli preplătite Cheltuieli preplătite Cheltuielile preplătite reprezintă cheltuieli care nu au fost încă înregistrate de o companie ca cheltuială, dar au fost plătite în avans. În altele - Prime de asigurare neexpirate, plăți în avans pentru achiziții viitoare

Formula raportului curent - Care sunt pasivele curente?

Datoriile curente sunt obligații comerciale datorate furnizorilor și creditorilor și alte plăți care sunt datorate în termen de un an. Aceasta include:

  • Bancnote de plătit Bancnote de plătit Bancnote de plătit sunt contracte scrise (bilete la ordin) în care o parte este de acord să plătească celeilalte părți o anumită sumă de numerar. Alternativ, o bancnotă de plătit este un împrumut între două părți. Vedeți elementele necesare ale unei note și exemple. - Dobânzi și partea principală a împrumuturilor care vor deveni scadente în termen de un an
  • Conturi de plătit Conturi de plătit Conturile de plătit este o datorie suportată atunci când o organizație primește bunuri sau servicii de la furnizorii săi pe credit. Se așteaptă ca datoriile să fie achitate în termen de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare (oricare dintre acestea este mai lung). AP este considerat una dintre cele mai lichide forme de datorii curente sau tranzacții de plătit - credit rezultat din achiziționarea de mărfuri, materii prime, bunuri sau utilizarea serviciilor și utilităților
  • Cheltuieli acumulate Cheltuieli acumulate Cheltuielile acumulate sunt cheltuieli care sunt recunoscute, chiar dacă numerarul nu a fost plătit. Aceste cheltuieli sunt de obicei asociate cu veniturile prin intermediul principiului de potrivire din GAAP (Principii de contabilitate general acceptate). - Impozite pe salariu de plătit, impozite pe venit de plătit, dobânzi de plătit și orice altceva care a fost acumulat Contabilitate de angajamente În contabilitatea financiară sau contabilitate de angajamente, angajamentele se referă la înregistrarea veniturilor pe care o companie le poate câștiga, dar care încă nu a primit, sau a cheltuielilor pentru, dar nu se primește o factură
  • Venituri amânate Venituri amânate Veniturile amânate sunt generate atunci când o companie primește plăți pentru bunuri și / sau servicii pe care nu le-a câștigat încă. În contabilitatea de angajamente, veniturile sunt recunoscute numai atunci când sunt câștigate. Dacă un client plătește pentru bunuri / servicii în avans, compania nu înregistrează niciun venit în contul de profit și pierdere și în schimb înregistrează un - Venituri pentru care compania a fost plătită, care vor fi câștigate în viitor, atunci când compania satisface recunoașterea veniturilor Recunoașterea veniturilor este un principiu contabil care prezintă condițiile specifice în care veniturile sunt recunoscute. În teorie, există o gamă largă de puncte potențiale în care veniturile pot fi recunoscute. Acest ghid abordează principiile de recunoaștere atât pentru IFRS, cât și pentru GAAP din SUA. cerințe

De ce să utilizați formula raportului curent?

Acest raport actual este clasificat cu alte câteva valori financiare cunoscute sub numele de rate de lichiditate. Toate aceste rapoarte evaluează operațiunile unei companii în termeni de soliditate financiară a companiei în raport cu datoria sa restantă. Cunoașterea raportului actual este vitală în procesul decizional pentru investitori, creditori și furnizorii unei companii. Raportul actual este un instrument important în evaluarea viabilității interesului lor de afaceri.

Alte rate importante de lichiditate includ:

  • Raportul acid-test Raportul acid-test Raportul acid-test, cunoscut și sub numele de raport rapid, este un raport de lichiditate care măsoară cât de suficiente active pe termen scurt ale unei companii pot acoperi pasivele curente
  • Raport rapid Raport rapid Raportul rapid, cunoscut și sub numele de testul acidului, măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti pasivele pe termen scurt cu active ușor convertibile în numerar

Mai jos este o explicație video despre cum se calculează raportul curent și de ce contează atunci când se efectuează o analiză a situațiilor financiare Analiza situațiilor financiare Cum se efectuează analiza situațiilor financiare. Acest ghid vă va învăța să efectuați analiza situației financiare a situației veniturilor, a bilanțului și a situației fluxului de numerar, inclusiv marjele, ratele, creșterea, lichiditatea, efectul de levier, ratele de rentabilitate și profitabilitatea. .

Video: Cursuri de analiză financiară a finanțelor

Resurse aditionale

Vă mulțumim că ați citit acest ghid pentru a înțelege formula actuală a raportului. Finance este furnizorul global oficial al analizei de modelare și evaluare financiară (FVMA) ® Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari. Pentru a vă continua să vă educați și să vă avansați cariera financiară, aceste resurse financiare vă vor fi de ajutor:

  • Șablon Raport Rapid Șablon Raport Rapid Acest șablon raport rapid vă ajută să calculați raportul rapid, având în vedere suma numerarului, valorilor mobiliare tranzacționabile, creanțelor și conturilor de plătit. Raportul rapid, cunoscut și sub denumirea de acid-test sau de lichiditate, măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile pe termen scurt, având active care sunt ușor
  • Lichidarea activelor nete Lichidarea activelor nete Lichidarea activelor nete sau dizolvarea activelor nete este procesul prin care o afacere își vinde activele și încetează operațiunile ulterior. Activele nete reprezintă valoarea excedentară a activelor unei firme față de pasivele sale. Cu toate acestea, veniturile generate de vânzarea activelor nete pe piață ar putea fi diferite de valoarea lor contabilă înregistrată.
  • Model de valoare de lichidare Model de valoare de lichidare Acest model de valoare de lichidare vă ajută să calculați valoarea de lichidare, având în vedere datoriile și activele totale ale unei companii în valoare de licitație. Valoarea lichidării este o estimare a valorii finale care va fi primită de deținătorul instrumentelor financiare atunci când un activ este vândut, de obicei în cadrul unui proces rapid de vânzare. A busi
  • Ce este modelarea financiară? Ce este modelarea financiară Modelarea financiară este realizată în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum și de ce să construim un model.

Postări recente