Bilanț contabil - Definiție și exemple (Active = Datorii + Capitaluri proprii)

Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei declarații de bază sunt complexe și sunt esențiale atât pentru modelarea financiară Ce este modelarea financiară Modelarea financiară este realizată în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum și de ce să construim un model. și contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Poate fi denumită și o declarație a valorii nete sau o situație a poziției financiare. Bilanțul se bazează pe ecuația fundamentală: Active = Datorii + Capitaluri proprii .

Ilustrarea unui bilanț contabil

Imagine: Cursul de analiză financiară a finanțelor

Ca atare, bilanțul este împărțit în două părți (sau secțiuni). În partea stângă a bilanțului sunt prezentate toate activele unei companii. Tipuri de active Tipurile obișnuite de active includ curente, necurente, fizice, necorporale, operaționale și neoperante. Identificarea corectă și. În partea dreaptă, bilanțul conturează pasivele companiei. Tipuri de datorii Există trei tipuri principale de datorii: datorii curente, necurente și contingente. Datoriile sunt obligații legale sau datorii către o altă persoană sau companie. Cu alte cuvinte, pasivele sunt sacrificii viitoare ale beneficiilor economice pe care o entitate trebuie să le realizeze, iar capitalul propriu al acționarilor Acționari acționari Acționari acționari (cunoscut și sub numele de acționari acționari) este un cont al unei companiiBilanțul contabil care constă din capital social plus câștigurile reportate. De asemenea, reprezintă valoarea reziduală a activelor minus datoriile. Reamenajând ecuația contabilă inițială, obținem acțiuni ale acționarilor = active - pasive. Activele și pasivele sunt separate în două categorii: active / pasive curente și active / pasive necurente (pe termen lung). Conturile mai lichide, cum ar fi Datorii de inventar, numerar și tranzacții, sunt plasate în secțiunea curentă înainte de conturi nelichide (sau necurente), cum ar fi instalațiile, proprietățile și echipamentele (PP&E) și datoria pe termen lung.active / pasive curente și active / pasive necurente (pe termen lung). Conturile mai lichide, cum ar fi Datorii de inventar, numerar și tranzacții, sunt plasate în secțiunea curentă înainte de conturi nelichide (sau necurente), cum ar fi instalațiile, proprietățile și echipamentele (PP&E) și datoria pe termen lung.active / pasive curente și active / pasive necurente (pe termen lung). Conturile mai lichide, cum ar fi Datorii de inventar, numerar și tranzacții, sunt plasate în secțiunea curentă înainte de conturi nelichide (sau necurente), cum ar fi instalațiile, proprietățile și echipamentele (PP&E) și datoria pe termen lung.

Exemplu de bilanț

Mai jos este un exemplu al bilanțului Amazon din 2017 preluat din cursul Amazon Case Study de la Finance. După cum veți vedea, începe cu activele curente, apoi activele necurente și activele totale. Mai jos este pasivul și capitalul propriu al acționarilor, care include pasivele curente, pasivele necurente și, în cele din urmă, capitalul propriu al acționarilor.

Bilanțul Amazon, exempluExemplu: bilanțul amazon.com

Vizualizați site-ul Amazon pentru relații cu investitorii pentru a vizualiza bilanțul complet și raportul anual.

Descărcați șablonul gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit! Puteți utiliza fișierul Excel pentru a introduce numerele pentru orice companie și pentru a obține o înțelegere mai profundă a modului în care funcționează bilanțurile.

Exemplu de șablon de bilanțȘablon de bilanț Acest șablon de bilanț vă oferă o bază pentru a construi situația financiară a propriei companii, prezentând activele totale, pasivele și capitalurile proprii. Bilanțul se bazează pe ecuația fundamentală: Active = Datorii + Capitaluri proprii Folosind acest șablon, puteți adăuga și elimina elemente rând sub ea

Cum este structurat bilanțul contabil

Bilanțurile contabile, la fel ca toate situațiile financiare, vor avea diferențe minore între organizații și industrii. Cu toate acestea, există mai multe „găleți” și elemente rând care sunt aproape întotdeauna incluse în bilanțurile comune. Trecem pe scurt elementele rând frecvent găsite în Active curente, Active pe termen lung, Datorii curente, Datorii pe termen lung și Capitaluri proprii.

Aflați elementele de bază în cursul Fundamentale Contabilitate gratuită pentru finanțe.

Activele curente

Numerar și echivalente Echivalente de numerar Numerarul și echivalentele de numerar sunt cele mai lichide dintre toate activele din bilanț. Echivalentele de numerar includ titluri de valoare de pe piața monetară, acceptările bancherilor

Cel mai lichid dintre toate activele, numerarul, apare pe prima linie a bilanțului. Echivalentele de numerar sunt, de asemenea, constituite sub acest element rând și includ active care au scadențe pe termen scurt sub trei luni sau active pe care compania le poate lichida cu preaviz scurt, cum ar fi titluri negociabile Titluri tranzacționabile Titluri tranzacționabile sunt instrumente financiare nerestricționate pe termen scurt care sunt emise fie pentru titluri de capital, fie pentru titluri de creanță ale unei companii cotate la bursă. Compania emitentă creează aceste instrumente în scopul expres de a strânge fonduri pentru a finanța în continuare activitățile comerciale și extinderea. . În general, companiile vor dezvălui echivalentele pe care le include în notele de subsol la bilanț.

Conturi de primit Conturi de primit Conturi de primit (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite în totalitate de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți.

Acest cont include soldul tuturor veniturilor din vânzări aflate încă în credit, net de toate provizioanele pentru conturile îndoielnice (care generează o cheltuială datoriei neperformante). Pe măsură ce companiile recuperează creanțele, acest cont scade și numerarul crește cu aceeași sumă.

Inventarul Inventarul Inventarul este un cont de active curente aflat în bilanț, format din toate materiile prime, lucrările în curs și produsele finite pe care le-a acumulat o companie. Este adesea considerat cel mai nelichid dintre toate activele circulante - astfel, este exclus din numerator în calculul raportului rapid.

Inventarul include sume pentru materii prime, bunuri în curs de desfășurare și bunuri finite. Compania folosește acest cont atunci când raportează vânzări de bunuri, în general sub costul bunurilor vândute în contul de profit și pierdere. Contul de profit și pierdere Raportul de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii, care prezintă profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate.

Active imobilizate

Imobilizări corporale (PP&E) PP&E (Imobilizări corporale) PP&E (Imobilizări corporale și echipamente) este unul dintre activele imobilizate de bază găsite în bilanț. PP&E este afectat de capitalizare, amortizare și achiziții / cedări de active fixe. Aceste active joacă un rol cheie în planificarea financiară și analiza operațiunilor unei companii și a cheltuielilor viitoare

Proprietățile, instalațiile și echipamentele (cunoscute și sub denumirea de PP&E) captează imobilizările corporale ale companiei. Acest element rând se înregistrează net de amortizare. Unele companii își vor clasifica PP&E în funcție de diferitele tipuri de active, cum ar fi terenuri, clădiri și diverse tipuri de echipamente. Toate PP&E sunt amortizabile, cu excepția Landului.

Imobilizări necorporale Imobilizări necorporale Conform IFRS, activele necorporale sunt active nemonetare identificabile, fără substanță fizică. La fel ca toate activele, activele necorporale sunt acelea care se așteaptă să genereze profituri economice pentru companie în viitor. Ca un activ pe termen lung, această așteptare se extinde peste un an.

Acest element rând include toate activele imobilizate necorporale ale companiei, care pot fi sau nu identificabile. Imobilizările necorporale identificabile includ brevete, licențe și formule secrete. Imobilizările necorporale neidentificabile includ marca și fondul comercial.

Datorii curente

Conturi de plătit Conturi de plătit Conturile de plătit este o datorie suportată atunci când o organizație primește bunuri sau servicii de la furnizorii săi pe credit. Se așteaptă ca datoriile să fie achitate în termen de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare (oricare dintre acestea este mai lung). AP este considerat una dintre cele mai lichide forme de pasive curente

Conturi de plătit sau AP este suma pe care o companie o datorează furnizorilor pentru articolele sau serviciile achiziționate pe credit. Pe măsură ce compania își plătește AP-ul, acesta scade odată cu o scădere egală a sumei în contul de numerar.

Datorii curente / Note de plătit Datorii curente Într-un bilanț, datoriile curente sunt datorii care trebuie plătite în termen de un an (12 luni) sau mai puțin. Acesta este listat ca pasiv curent și face parte din fondul de rulment net. Nu toate companiile au un element rând de datorie curent, dar cele care îl utilizează în mod explicit pentru împrumuturile contractate cu o scadență mai mică de un an.

Include obligații non-AP care sunt datorate în termen de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare pentru companie (oricare dintre acestea este cea mai lungă). Bancnotele de plătit pot avea, de asemenea, o versiune pe termen lung, care include bancnote cu o scadență mai mare de un an.

Porțiunea curentă a datoriei pe termen lung Porțiunea curentă a datoriilor pe termen lung Porțiunea actuală a datoriilor pe termen lung este partea din datoria pe termen lung datorată în termen de un an. Datoria pe termen lung are o scadență mai mare de un an. Porțiunea actuală a datoriilor pe termen lung diferă de datoria curentă, care este o datorie care urmează să fie rambursată total în termen de un an.

Acest cont poate fi sau nu combinat cu contul de mai sus, Datoria curentă. Deși pot părea similare, partea actuală a datoriilor pe termen lung este în special partea datorată în acest an a unei datorii care are o scadență mai mare de un an. De exemplu, dacă o companie își asumă un împrumut bancar care urmează să fie achitat în 5 ani, acest cont va include partea din împrumut datorată în anul următor.

Datorii non-curente

Obligațiuni de plătit Obligațiuni de plătit Obligațiunile de plătit sunt generate atunci când o companie emite obligațiuni pentru a genera numerar. Obligațiunile de plătit se referă la suma amortizată pe care un emitent de obligațiuni o deține în bilanțul său. Este considerată o datorie pe termen lung

Acest cont include suma amortizată a oricăror obligațiuni emise de companie.

Programul datoriei pe termen lung Un calendar al datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un calendar bazat pe scadența și rata dobânzii sale. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile

Acest cont include suma totală a datoriilor pe termen lung (excluzând partea curentă, dacă acel cont este prezent în pasivele curente). Acest cont este derivat din programul datoriilor Programul datoriilor Un program datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un plan bazat pe scadența și rata dobânzii sale. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile, care prezintă toate datoriile restante ale companiei, cheltuielile cu dobânzile și rambursarea principalului pentru fiecare perioadă.

Capitaluri proprii

Capital social Capital social Capitalul social (capitalul acționarilor, capitalul propriu, capitalul aportat sau capitalul vărsat) este suma investită de acționarii unei companii pentru utilizarea în afaceri. Când se creează o companie, dacă singurul său activ este numerarul investit de acționari, atunci bilanțul este echilibrat prin capitalul social

Aceasta este valoarea fondurilor pe care acționarii le-au investit în companie. Când se înființează pentru prima dată o companie, acționarii vor pune în mod normal numerar. De exemplu, un investitor începe o companie și o însămânțează cu 10 milioane de dolari. Numerarul (un activ) crește cu 10 milioane USD, iar capitalul social (un cont de capitaluri proprii) crește cu 10 milioane USD, echilibrând bilanțul.

Venituri reținute

Aceasta este suma totală a venitului net pe care compania decide să îl păstreze. În fiecare perioadă, o companie poate plăti dividende din venitul său net. Orice sumă rămasă (sau depășitoare) este adăugată (dedusă din) câștigurile reportate.

Cum se folosește bilanțul în modelarea financiară?

Această declarație este o modalitate excelentă de a analiza poziția financiară a unei companii Analiza situațiilor financiare Cum se efectuează analiza situațiilor financiare. Acest ghid vă va învăța să efectuați analiza situației financiare a situației veniturilor, a bilanțului și a situației fluxurilor de numerar, inclusiv marjele, ratele, creșterea, lichiditatea, efectul de levier, ratele de rentabilitate și profitabilitatea. . Un analist poate utiliza, în general, bilanțul pentru a calcula o mulțime de rapoarte financiare. Ratiuri de levier Un raport de levier indică nivelul datoriei suportate de o entitate comercială față de alte câteva conturi din bilanțul său, situația veniturilor sau situația fluxului de numerar. Șablon Excel care ajută la determinarea performanței unei companii, cât de lichidă sau solventă este o companie și cât de eficientă este.

Modificările în conturile bilanțului sunt, de asemenea, utilizate pentru a calcula fluxul de numerar în situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar O situație a fluxului de numerar (denumită oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată . Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare. . De exemplu, o modificare pozitivă a instalațiilor, proprietăților și echipamentelor este egală cu cheltuielile de capital minus cheltuielile cu amortizarea. Dacă se cunoaște cheltuielile cu amortizarea, cheltuielile de capital pot fi calculate și incluse ca o ieșire de numerar sub fluxul de numerar din investiții în situația fluxului de numerar.

Exemplu de bilanț dintr-un model

Captură de ecran de la cursul de analiză financiară al finanțelor.

Importanța bilanțului contabil

Bilanțul este o situație financiară foarte importantă din mai multe motive. Poate fi privit de unul singur și împreună cu alte declarații, cum ar fi declarația de profit și pierdere, pentru a obține o imagine completă a stării de sănătate a unei companii.

Patru valori importante ale performanței financiare includ:

  1. Lichiditate- Compararea activelor curente ale unei companii cu pasivele sale curente oferă o imagine a lichidității. Activele circulante ar trebui să fie mai mari decât datoriile curente, astfel încât compania să își poată acoperi obligațiile pe termen scurt. Formula raportului curent Formula raportului curent Formula raportului curent este = Active curente / Datorii curente. Raportul actual, cunoscut și sub denumirea de raportul fondului de rulment, măsoară capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt care sunt datorate în termen de un an. Raportul ia în considerare ponderea activelor curente totale față de datoriile curente totale. Acesta indică starea de sănătate financiară a unei companii, iar Raportul Rapid Raportul Rapid Raportul Raport, cunoscut și sub denumirea de Acid-test, măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile pe termen scurt cu active ușor convertibile în numerar. .
  2. Pârghie - Privind modul în care o companie este finanțată indică cât de mult efect de pârghie are, ceea ce indică, la rândul său, cât de mult risc financiar își asumă compania. Compararea datoriilor cu capitalurile proprii Articolele de finanțe ale finanțelor financiare sunt concepute ca ghiduri de auto-studiu pentru a învăța online concepte importante de finanțe în propriul ritm. Răsfoiți sute de articole! și datoria față de capitalul total sunt modalități comune de evaluare a efectului de levier din bilanț.
  3. Eficienţă- Prin utilizarea declarației de profit și pierdere în legătură cu bilanțul, este posibil să se evalueze cât de eficient își folosește activele o companie. De exemplu, împărțirea veniturilor la activele totale medii produce raportul de cifră de afaceri a activelor fixe Cifra de afaceri a activelor fixe (FAT) este un raport de eficiență care indică cât de bine sau eficient întreprinderea utilizează mijloacele fixe pentru a genera vânzări. Acest raport împarte vânzările nete în active fixe nete, pe o perioadă anuală. Activele imobilizate nete includ suma imobilizărilor corporale mai puțin amortizarea acumulată pentru a indica cât de eficient compania transformă activele în venituri. În plus,ciclul fondului de rulment Ciclul fondului de rulment Ciclul fondului de rulment pentru o afacere este perioada de timp necesară pentru a converti totalul fondului de rulment net (active circulante minus pasive curente) în numerar. Întreprinderile încearcă de obicei să gestioneze acest ciclu prin vânzarea rapidă a stocurilor, colectarea rapidă a veniturilor și plata plăților încet, pentru a optimiza fluxul de numerar. arată cât de bine o companie își gestionează numerarul pe termen scurt.
  4. Ratele de rentabilitate- Bilanțul poate fi utilizat pentru a evalua cât de bine generează o companie randamente. De exemplu, împărțirea venitului net la capitalul propriu produce rentabilitatea capitalului propriu rentabilitatea capitalului propriu (ROE) Return on Equity (ROE) este o măsură a profitabilității unei companii care ia rentabilitatea anuală a companiei (venitul net) împărțită la valoarea totală a acesteia capitaluri proprii (adică 12%). ROE combină situația veniturilor și a bilanțului, deoarece venitul net sau profitul sunt comparate cu capitalul propriu al acționarilor. (ROE), iar împărțirea venitului net la activele totale produce rentabilitatea activelor rentabilitatea activelor și formula ROA Formula ROA. Rentabilitatea activelor (ROA) este un tip de rentabilitate a investiției (ROI), care măsoară rentabilitatea unei afaceri în raport cu activele sale totale.Acest raport indică performanța unei companii comparând profitul (venitul net) pe care îl generează cu capitalul investit în active. (ROA), iar împărțirea venitului net la datorii plus capitaluri proprii rezultă în rentabilitatea capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit - ROIC - este o măsură a rentabilității sau performanței profitului câștigat de cei care furnizează capital, și anume deținătorii de obligațiuni ai firmei și acționari. ROIC-ul unei companii este adesea comparat cu WACC pentru a determina dacă compania creează sau distruge valoare. (ROIC).și împărțirea venitului net la datorii plus rezultate din capitaluri proprii în randamentul capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit - ROIC - este o rentabilitate sau o măsură a performanței profitului câștigat de cei care furnizează capital, și anume, deținătorii de obligațiuni și de acționari ai firmei. ROIC-ul unei companii este adesea comparat cu WACC pentru a determina dacă compania creează sau distruge valoare. (ROIC).și împărțirea venitului net la datorii plus rezultate din capitaluri proprii în randamentul capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit Rentabilitatea capitalului investit - ROIC - este o rentabilitate sau o măsură a performanței profitului câștigat de cei care furnizează capital, și anume, deținătorii de obligațiuni și de acționari ai firmei. ROIC-ul unei companii este adesea comparat cu WACC pentru a determina dacă compania creează sau distruge valoare. (ROIC).

Toate rapoartele și valorile de mai sus sunt acoperite în detaliu în cursul de analiză financiară al finanțelor.

Explicație video a bilanțului contabil

Mai jos este un videoclip care acoperă rapid conceptele cheie prezentate în acest ghid și principalele lucruri pe care trebuie să le cunoașteți despre un bilanț, elementele care îl compun și de ce contează.

Așa cum s-a discutat în videoclip, ecuația Active = Datorii + Capitaluri proprii trebuie întotdeauna satisfăcută!

Aflați mai multe despre situațiile financiare

Finance este furnizorul global oficial al analizei de modelare și evaluare financiară (FMVA) ® Certificare FMVA® Alăturați-vă 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera de analist financiar, aceste resurse financiare suplimentare vă vor fi de ajutor:

  • Declarația de venituri Declarația de venituri Declarația de venit este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii, care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate.
  • Datorii curente Datorii curente Datorii curente sunt obligații financiare ale unei entități comerciale care sunt datorate și de plătit în termen de un an. O companie le arată în bilanț. O datorie apare atunci când o companie a suferit o tranzacție care a generat o așteptare pentru o viitoare ieșire de numerar sau alte resurse economice.
  • Trei situații financiare Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei afirmații de bază sunt complexe
  • Trei model de situație financiară Modelul de situație 3 Modelul de situație 3 leagă situația de profit și pierdere, bilanțul și situația fluxului de numerar într-un singur model financiar conectat dinamic. Exemple, ghid

Postări recente