Taxa Ad Valorem - Prezentare generală și ghid, tipuri de taxe bazate pe valoare

Termenul „ad valorem” este latinesc pentru „în funcție de valoare”, ceea ce înseamnă că este flexibil și depinde de valoarea evaluată a unui activ. și care nu funcționează. Identificarea corectă și, produsul sau serviciul. O taxă ad valorem este percepută de guvernele de stat și municipale și se bazează pe valoarea evaluată a unui produs sau proprietate Imobilizări corporale Imobilizările corporale sunt active cu o formă fizică și care dețin valoare. Exemplele includ imobilizările corporale și echipamentele. Imobilizările corporale sunt văzute și resimțite și pot fi distruse de incendiu, dezastru natural sau accident. Imobilizările necorporale, pe de altă parte, nu au o formă fizică și constau în lucruri precum proprietatea intelectuală. Cel mai comun impozit ad valorem este impozitul pe proprietate,care se percepe asupra imobilelor și bunurilor personale.

Taxa Ad Valorem

O taxă ad valorem nu se limitează doar la proprietate și se poate extinde la alte taxe, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată și taxa de vânzare pentru bunuri și servicii. Se percepe în momentul tranzacției, la fel ca în cazul taxei pe valoarea adăugată (TVA), care se deduce la punctul de cumpărare. Impozitul ad valorem poate fi de asemenea perceput ca o taxă anuală, cum ar fi impozitul pe moștenire.

Determinarea valorilor impozitului Ad Valorem

Valoarea justă de piață a proprietății

Evaluările fiscale pentru determinarea impozitelor ad valorem sunt calculate începând cu 1 ianuarie. Impozitul este perceput ca procent din valoarea proprietății evaluate, care este, de asemenea, cunoscută sub numele de valoarea justă de piață. Conceptul de valoare justă de piață se referă la prețul estimat al proprietății pe care un cumpărător dispus și un vânzător dispus, care ambii posedă o cunoaștere rezonabilă a tuturor faptelor despre proprietate, ar accepta fără a fi obligat să cumpere sau să vândă. Prețul ar trebui să fie unul rezonabil pentru ambele părți.

Proces de evaluare

Autoritățile fiscale angajează adesea evaluatori profesioniști pentru a determina valoarea unei proprietăți. Aceștia efectuează o inspecție de rutină a proprietății în cauză ca parte a procesului de evaluare pentru a calcula valoarea justă de piață. Unii dintre factorii determinanți ai valorii juste de piață includ costul proprietății, date comparabile de piață, utilizarea proprietății, veniturile proiectate Elementele rând ale declarației de venituri proiectate Discutăm despre diferitele metode de proiectare a elementelor rând ale declarației de venit. Proiectarea elementelor rând din contul de profit și pierdere începe cu veniturile din vânzări, apoi cu costul din proprietate și cu amortizarea estimată Metode de amortizare Cele mai frecvente tipuri de metode de amortizare includ linia dreaptă, soldul dublu descrescător, unitățile de producție și cifra sumelor de ani. Există diverse formule pentru calcularea deprecierii unui activ.Cheltuielile cu amortizarea sunt utilizate în contabilitate pentru a aloca costul unei imobilizări corporale pe durata sa de viață utilă. a proprietății. Dacă proprietarii de proprietăți nu sunt mulțumiți de evaluarea dată de autoritățile fiscale, aceștia pot depune o contestație la nivel local, la o agenție superioară sau la instanța fiscală.

Plata impozitului perceput

Odată ce valoarea justă a proprietății a fost determinată și a fost percepută taxa ad valorem, autoritatea fiscală trimite o notificare proprietarului proprietății. Suma pe care o plătește proprietarul unei proprietăți depinde de clasificarea proprietății. Proprietățile pot fi clasificate ca rezidențiale, comerciale, agricole, industriale, etc. Suma impozitului perceput depinde, de asemenea, de legile de stat și municipale, deoarece fiecare unitate guvernamentală își adoptă propriile legi fiscale.

Exemple de impozit pe Ad Valorem

Impozitele ad valorem formează adesea principalele surse de venituri pentru guvernele de stat și municipale. Unitatea guvernamentală poate solicita oricărei întreprinderi sau persoane fizice care deține un activ sau care desfășoară afaceri în jurisdicția sa să plătească impozite ad valorem. Cele mai frecvente taxe ad valorem sunt:

Impozitul pe proprietate

Impozitul pe proprietate este un impozit ad valorem pe care proprietarul imobilelor sau alte proprietăți comerciale și rezidențiale îl plătește pentru valoarea proprietății lor. Termenul „proprietate” se referă la terenuri, bunuri personale (cum ar fi o mașină sau o aeronavă) și îmbunătățiri la sol (îmbunătățiri imobiliare create de om). Autoritățile fiscale pot angaja evaluatori pentru a stabili în mod regulat valoarea proprietății înainte de a ajunge la valoarea de evaluare fiscală finală. Elementele impozitate în baza impozitelor pe proprietate variază în funcție de jurisdicție, iar majoritatea unităților guvernamentale scutesc bunurile de uz casnic, stocurile și proprietățile necorporale, cum ar fi obligațiunile Trading & Investing Finance, ghidurile de tranzacționare și investiții sunt concepute ca resurse de auto-studiu pentru a învăța să tranzacționați în propriul ritm. Răsfoiți sute de articole despre tranzacționare, investiții și subiecte importante pe care să le cunoască analiștii financiari.Aflați despre clasele de active, prețurile obligațiunilor, riscul și randamentul, acțiunile și piețele bursiere, ETF-urile, impulsul, tehnic.

Cum se determină impozitul pe proprietate

În multe state, există o autoritate centrală de evaluare care apreciază toate proprietățile și partajează datele cu unitățile administrației publice locale sau cu autoritățile fiscale. Apoi, autoritățile folosesc evaluările pentru a stabili o rată de impozitare și impun un impozit ad valorem proprietarilor. Acest impozit se calculează înmulțind valoarea evaluată a proprietății cu rata de milă aplicabilă fiecărei proprietăți. Rata de milă este exprimată ca multiplu de 1/1000 de dolar.

Taxa de vanzari

Impozitul pe vânzări este un impozit perceput în momentul achiziționării anumitor bunuri și servicii. Taxa poate fi inclusă în prețul produsului sau adăugată la punctul de vânzare. Impozitul pe vânzări este perceput ca procent de către autoritățile fiscale. Vânzătorul produsului este autorizat să colecteze taxa la punctul de cumpărare de la consumatorul final și să transmită taxele către autoritatea fiscală relevantă. Bunurile vândute întreprinderilor pentru revânzare sunt excluse de la impozitul pe vânzări, atâta timp cât cumpărătorul produce un certificat de revânzare și o declarație conform căreia bunurile sunt destinate revânzării. Diferitele tipuri de impozite pe vânzări includ taxe pe vânzător, accize de consum și taxe pe tranzacțiile cu amănuntul.

Cotele impozitului pe vânzări din întreaga lume

Impozitul pe vânzări se percepe la nivel național, de stat și municipal, iar rata variază în funcție de țară. Țările din Europa de Vest, precum Norvegia, Suedia și Danemarca, percep taxe de vânzare mai mari, cu până la 25% - mai mult decât majoritatea țărilor din întreaga lume. În majoritatea statelor din SUA, impozitul pe vânzări cuprinde taxa pentru impozitul național, de stat, județ și oraș. De exemplu, Chicago percepe un impozit pe vânzări de 10,25%, care include 6,25% impozit de stat, 1,25% impozit municipal, 1,75% impozit județean și 1% pentru autoritatea regională de transport. Los Angeles percepe un impozit pe vânzări de 9,5%, care cuprinde 7,25% impozite de stat, 2% impozite județene și 0,25% impozite municipale.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Impozitul pe TVA este uneori denumit impozit pe bunuri și servicii (GST) în unele țări. Se percepe pe valoarea adăugată de o afacere pe bunurile și serviciile pe care le achiziționează de pe piață. TVA diferă de impozitul pe vânzări, deoarece acesta din urmă se percepe pe valoarea totală a bunurilor sau serviciilor. Este un impozit indirect care este colectat de la o altă parte decât cea care suportă costul impozitului. De exemplu, atunci când un consumator achiziționează o ceașcă de cafea, acesta plătește în esență TVA pentru întregul proces de producție de la cultivare, achiziționarea boabelor de cafea, prelucrare și produsul final, deoarece cafeaua devine valoroasă în fiecare etapă.

rezumat

Un impozit ad valorem este un impozit care se bazează pe valoarea evaluată a unei proprietăți, produse sau servicii. Cele mai frecvente exemple de impozitare ad valorem includ impozitele pe proprietate asupra imobilelor, impozitul pe vânzări pe bunurile de consum și TVA pe valoarea adăugată unui produs sau serviciu final. Impozitele ad valorem cuprind una dintre sursele principale de venit pentru guvernele de stat, județene și municipale.

Alte resurse

Finance este furnizorul oficial al analistului global de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum programul de certificare Amazon, JP Morgan și Ferrari, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de talie mondială . Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, resursele financiare suplimentare de mai jos vor fi utile:

  • Sistemul de impozitare progresivă Impozitul progresiv Un impozit progresiv este o rată de impozitare care crește odată cu creșterea valorii impozabile. De obicei, este segmentat în paranteze fiscale care progresează către rate succesiv mai mari. De exemplu, o rată de impozitare progresivă poate trece de la 0% la 45%, de la parantezele cele mai mici și cele mai mari
  • Diferențe permanente / temporare în contabilitatea fiscală Diferențe permanente / temporare în contabilitate fiscală Diferențele permanente se creează atunci când există o discrepanță între venitul din contabilitate înainte de impozite și venitul impozabil în declarațiile fiscale și contabilitatea fiscală care se arată investitorilor. Impozitul real plătibil va proveni din declarația de impozitare. Acest ghid va explora impactul acestor diferențe în contabilitatea fiscală
  • Datoria / activul privind impozitul amânat Datoria / activul privind impozitul amânat O datorie sau activ privind impozitul amânat este creat atunci când există diferențe temporare între impozitul pe contabilitate și impozitul pe venit real. Există numeroase tipuri de tranzacții care pot crea diferențe temporare între venitul contabil înainte de impozitare și venitul impozabil, creând astfel active sau pasive de impozitare amânată
  • Contabilitatea impozitelor pe profit Contabilitatea impozitelor pe profit Impozitul pe profit și contabilitatea acestuia reprezintă un domeniu cheie al finanțelor corporative. A avea o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite unei companii să își mențină flexibilitatea financiară. Impozitul este un domeniu complicat de navigat și de multe ori îi încurcă chiar și pe cei mai pricepuți analiști financiari.

Postări recente