Contabilitatea metodei de echitate - Definiție, explicație, exemple

Metoda capitalului propriu este un tip de contabilitate utilizat pentru investiții intercorporate Metode de investiții Acest ghid și prezentare generală a metodelor de investiții prezintă principalele moduri în care investitorii încearcă să câștige bani și să gestioneze riscul pe piețele de capital. O investiție este orice activ sau instrument cumpărat cu intenția de a-l vinde la un preț mai mare decât prețul de achiziție la un moment dat în viitor (câștiguri de capital) sau cu speranța că activul va aduce în mod direct venituri (cum ar fi veniturile din închiriere) sau dividende). . Această metodă este utilizată atunci când investitorul deține o influență semnificativă Influența investitorului Nivelul de influență al investitorilor pe care o deține o companie într-o tranzacție de investiții determină metoda de contabilizare a investiției private menționate. Contabilitatea investiției variază în funcție de nivelul de control pe care îl deține investitorul.asupra entității investite, dar nu exercită controlul deplin asupra acesteia, ca în relația dintre o companie-mamă și filiala sa. În acest caz, terminologia „mamă” și „filială” nu sunt utilizate, spre deosebire de metoda de consolidare în care investitorul exercită controlul deplin asupra entității sale de investiții. În schimb, în ​​cazurile în care este adecvat să se utilizeze metoda contabilității prin echitate, entitatea în care se face investiția este adesea denumită „asociat” sau „afiliat”.destinatarul este adesea denumit „asociat” sau „afiliat”.destinatarul este adesea denumit „asociat” sau „afiliat”.

Deși următoarele sunt doar o orientare generală, se consideră că un investitor are o influență semnificativă asupra unei entități investite dacă deține între 20% și 50% din acțiunile sau drepturile de vot ale entității în cauză. Cu toate acestea, dacă investitorul are mai puțin de 20% din acțiunile entității investite, dar are încă o influență semnificativă în operațiunile sale, atunci investitorul trebuie să utilizeze în continuare metoda echității și nu metoda costului. Metoda costurilor Metoda costurilor este un tip de contabilitate utilizat pentru investiții, în care investitorul deține puțină sau deloc influență asupra entității investite. La fel ca metoda de consolidare, terminologia „mamă” și „filială” nu sunt utilizate, deoarece investitorul nu exercită controlul deplin. În schimb, termenul „investiție” este pur și simplu folosit

tema contabilității metodei echității

Cum funcționează metoda echității?

Spre deosebire de metoda de consolidare Metoda de consolidare Metoda de consolidare este un tip de contabilitate a investițiilor utilizate pentru consolidarea situațiilor financiare ale investițiilor cu participare majoritară. Această metodă poate fi utilizată numai atunci când investitorul deține controlul efectiv al unei filiale, care presupune adesea că investitorul deține cel puțin 50,1%, în utilizarea metodei echității nu există un proces de consolidare și eliminare. În schimb, investitorul își va raporta cota proporțională din capitalul propriu al investiției ca investiție (la cost). Profitul și pierderea de la entitatea de investiții măresc contul de investiții cu o sumă proporțională cu acțiunile investitorului în entitatea de participare. Aceasta este cunoscută sub numele de „preluarea capitalului propriu”. Dividendele plătite de către participată sunt deduse din acest cont.

Exemplu practic

Lion Inc. cumpără 30% din Zombie Corp pentru 500.000 de dolari. La sfârșitul anului, Zombie Corp raportează un venit net Venitul net Venitul net este un element cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci și în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. de 100.000 $ și un dividend de 50.000 $ acționarilor săi.

Când Lion face achiziția, își înregistrează investiția la „Investiții în asociați / afiliați”, un cont de active pe termen lung. Tranzacția este înregistrată la cost.

Dr. Investiții în asociați 500.000
Cr. Bani lichizi 500.000

Lion primește dividende de 15.000 USD, adică 30% din 50.000 USD, și înregistrează o reducere în contul lor de investiții. Motivul pentru aceasta este că au primit bani de la entitatea lor investită. Cu alte cuvinte, există o ieșire de numerar de la participată, așa cum se reflectă în contul de investiții redus.

Dr. Bani lichizi 15.000
Cr. Investiții în asociați 15.000

În cele din urmă, Lion înregistrează venitul net de la Zombie ca o creștere a contului său de investiții.

Dr. Investiții în asociați 30.000
Cr. Venituri din investiții 30.000

Soldul final din contul lor „Investiții în asociați” la sfârșitul anului este de 515.000 USD. Aceasta reprezintă o creștere de 15.000 USD din costul investiției lor.

Acest lucru se împacă cu partea lor din câștigurile reportate ale lui Zombie. Zombie are un venit net de 100.000 de dolari, care este redus cu dividendul de 50.000 de dolari. Astfel, câștigurile reținute ale lui Zombie pentru acest an sunt de 50.000 de dolari. Porțiunea lui Lion din acest 50.000 de dolari este de 15.000 de dolari.

Care sunt celelalte metode posibile de contabilitate?

Atunci când un investitor exercită controlul deplin asupra companiei în care investește, societatea care investește poate fi cunoscută ca societate-mamă pentru entitatea în care se investește. Aceasta din urmă este cunoscută atunci ca o filială a companiei-mamă. Într-un astfel de caz, investițiile efectuate de compania-mamă în filială sunt contabilizate utilizând metoda de consolidare.

Metoda de consolidare înregistrează „investiția în filială Filială O filială (sub) este o entitate comercială sau o corporație care este în totalitate deținută sau controlată parțial de o altă companie, denumită societate-mamă sau holding. Proprietatea este determinată de procentul de acțiuni deținute de compania-mamă și acțiunea de proprietate trebuie să fie de cel puțin 51%. ”Ca activ în bilanțul societății-mamă, în timp ce înregistrează o tranzacție egală pe partea de capital propriu a bilanțului filialei. Activele, datoriile și toate elementele de profit și pierdere ale filialei sunt raportate în situațiile financiare consolidate ale societății-mamă.

Alternativ, atunci când un investitor nu exercită controlul deplin asupra entității investite și nu are nicio influență asupra entității investite, investitorul deține un interes minoritar pasiv. Interes minoritar în calculul valorii întreprinderii. pe contul de profit și pierdere. Exemplu de calcul, ghid. Atunci când o companie deține mai mult de 50% (dar mai puțin de 100%) dintr-o filială, aceasta înregistrează toate 100% din veniturile, costurile și alte elemente din contul de profit și pierdere ale acelei companii, chiar și în entitatea de participare. Într-un astfel de caz, investițiile sunt contabilizate folosind metoda costului.

Metoda costului înregistrează investiția la cost și o contabilizează în funcție de tranzacțiile istorice ale investitorului cu entitatea de investiție și alte entități similare.

Resurse aditionale

Finance este furnizorul global oficial al certificării Analizator de modelare și evaluare financiară (FMVA) Certificare FMVA® Certificare Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari, acordate analiștilor financiari din întreaga lume. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, aceste resurse financiare vă vor fi de ajutor:

  • Private equity Private Equity Profil de carieră Analiștii și asociații de private equity îndeplinesc o activitate similară cu cea din domeniul investițiilor bancare. Locul de muncă include modelare financiară, evaluare, ore lungi și salarii mari. Capitalul privat (PE) este o evoluție obișnuită în carieră pentru bancherii de investiții (IB). Analiștii din IB visează adesea să „absolvească” partea de cumpărare,
  • Metode de investiții Metode de investiții Acest ghid și prezentare generală a metodelor de investiții prezintă principalele moduri în care investitorii încearcă să câștige bani și să gestioneze riscul pe piețele de capital. O investiție este orice activ sau instrument cumpărat cu intenția de a-l vinde la un preț mai mare decât prețul de achiziție la un moment dat în viitor (câștiguri de capital) sau cu speranța că activul va aduce în mod direct venituri (cum ar fi veniturile din închiriere sau dividende).
  • Valorile mobiliare publice Valorile mobiliare publice Valorile mobiliare publice sau valorile mobiliare tranzacționabile sunt investiții care sunt tranzacționate în mod deschis sau ușor pe o piață. Valorile mobiliare sunt fie de capitaluri proprii, fie de datorii.
  • Programul datoriilor Programul datoriilor Un program al datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un program bazat pe scadența și rata dobânzii sale. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile

Postări recente