Cheltuieli de dobândă - Cum se calculează dobânda cu un exemplu

Cheltuielile cu dobânzile sunt una dintre cheltuielile de bază găsite în contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii care prezintă profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. . O companie trebuie să își finanțeze activele fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Cu primul, compania va suporta în mod necesar o cheltuială legată de costul împrumutului. Înțelegerea cheltuielilor cu dobânzile unei companii ajută la înțelegerea structurii sale de capital și a performanței financiare.

Dobânzile se găsesc adesea ca element rând separat sub EBIT EBIT Guide EBIT reprezintă Rezultatul înainte de dobânzi și impozite și este unul dintre ultimele subtotale din contul de profit și pierdere înainte de venitul net. EBIT este denumit uneori și venituri din exploatare și se numește așa deoarece se găsește prin deducerea tuturor cheltuielilor de funcționare (costuri de producție și neproducție) din veniturile din vânzări. (Câștiguri înainte de dobândă și taxe). Alternativ, unele companii pot enumera dobânzi în secțiunea SG&A SG&A SG&A include toate cheltuielile de neproducție suportate de o companie în orice perioadă dată. Aceasta include cheltuieli precum chirie, publicitate, marketing, contabilitate, litigii, călătorii, mese, salarii de administrare, bonusuri și multe altele. Uneori, poate include și cheltuieli cu amortizarea, în funcție de practicile lor contabile.

Cel mai frecvent, cheltuielile cu dobânzile apar din împrumuturile de către companie. Cu toate acestea, o altă tranzacție care generează cheltuieli cu dobânzile este utilizarea leasingului de capital. Atunci când o firmă închiriază un activ de la o altă companie, soldul leasingului generează o cheltuială de dobândă care apare în contul de profit și pierdere.

Unde apare cheltuielile în contul de profit și pierdere?

Mai jos este un exemplu în care cheltuielile cu dobânzile apar în contul de profit și pierdere:

exemplu de cheltuieli cu dobânzile într-o declarație de profit și pierdere

Dobânzile se găsesc în contul de profit și pierdere, dar pot fi calculate și prin programul datoriilor Programul datoriilor Un program datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un program bazat pe scadența și rata dobânzii. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile. Programul ar trebui să prezinte toate principalele datorii pe care o companie le are în bilanț și soldurile de la deschiderea fiecărei perioade (așa cum se arată mai sus). Acest sold este înmulțit cu rata dobânzii pentru a găsi cheltuiala. Contractele de leasing de capital nu se regăsesc de obicei în programul datoriilor.

Aflați cum să calculați cheltuielile cu dobânzile și programele datoriilor în cursurile de modelare financiară ale Finanțelor.

Formula cheltuielilor cu dobânzile

Iată formula de calcul al dobânzii la contul de profit și pierdere:

Cheltuieli cu dobânda = Soldul mediu al obligației datoriei x Rata dobânzii

EBIT și EBT

Dobânzile sunt deduse din Câștigurile înainte de dobânzi și impozite (EBIT EBIT Guide EBIT reprezintă Câștigurile înainte de dobânzi și impozite și este unul dintre ultimele subtotale din contul de profit și pierdere înainte de venitul net. se găsește prin scăderea tuturor cheltuielilor de funcționare (costuri de producție și neproducție) din veniturile din vânzări). sute de ghiduri și resurse.).

EBIT este, de asemenea, cunoscut sub numele de Profitul operațional Marja profitului operațional Marja profitului operațional este un raport de rentabilitate sau de performanță care reflectă procentajul de profit pe care o companie îl produce din operațiunile sale, înainte de scăderea impozitelor și a cheltuielilor cu dobânzile. Se calculează prin împărțirea profitului operațional la venitul total și exprimarea în procente. , în timp ce EBT este, de asemenea, cunoscut sub numele de Venit înainte de impozitare sau Profit înainte de impozitare.

Prin urmare, dobânzile sunt de obicei ultimul element înainte de deducerea impozitelor pentru a ajunge la venitul net. Venit net Venitul net este un element rând cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci și în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar.

Deductibilitatea impozitului pe venit (scut fiscal)

Dobânda este un element deductibil din impozitul pe contul de profit și pierdere. Astfel, există o economie fiscală, denumită scutul fiscal Tax Shield Un scut fiscal este o deducere admisibilă din venitul impozabil care are ca rezultat o reducere a impozitelor datorate. Valoarea acestor scuturi depinde de rata efectivă de impozitare pentru corporație sau persoană fizică. Cheltuielile comune care sunt deductibile includ amortizarea, amortizarea, plățile ipotecare și cheltuielile cu dobânzile.

De exemplu:

Dacă o companie are datorii zero și un EBT de 1 milion de dolari (cu o rată de impozitare de 30%), impozitele lor de plătit vor fi de 300.000 de dolari.

Dacă aceeași companie își asumă datorii și are un cost al dobânzii de 500.000 de dolari, noul lor EBT va fi de 500.000 de dolari (cu o rată de impozitare de 30%), iar impozitele lor plătibile vor fi acum de numai 150.000 de dolari.

Mai multe resurse

Sperăm că acesta a fost un ghid util. Pentru a continua să învățați și să vă dezvoltați abilitățile de contabilitate, vă recomandăm aceste resurse financiare suplimentare, pe lângă biblioteca noastră de cursuri gratuite de finanțare și contabilitate oferite online.

  • Cele 3 situații financiare Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt situația veniturilor, bilanțul contabil și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei afirmații de bază sunt complexe
  • Model de declarație de venituri Declarație de venituri Declarația de venituri este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii, care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate.
  • Cum să legați cele 3 situații financiare Webinar - Legați cele 3 situații financiare Acest seminar web financiar trimestrial oferă o demonstrație live a modului de legare a celor 3 situații financiare în Excel. Aflați formulele și procedura adecvată de conectare
  • Prezentare generală a bilanțului Bilanțul contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii

Postări recente