Alocație pentru conturi îndoielnice - Prezentare generală, ghid, exemple

Alocația pentru conturile îndoielnice este un cont contra-activ care este asociat cu creanțele Conturi de primit Conturi de primit (RA) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite în totalitate de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți. și servește pentru a reflecta adevărata valoare a creanțelor. Suma reprezintă valoarea creanțelor pentru care o companie nu se așteaptă să primească plata.

Alocație pentru tema Conturi îndoielnice

Scopul alocației

De exemplu, să presupunem că o companie listează 100 de clienți care achiziționează pe credit Conturi de plătit Conturile de plătit este o datorie suportată atunci când o organizație primește bunuri sau servicii de la furnizorii săi pe credit. Se așteaptă ca datoriile să fie achitate în termen de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare (oricare dintre acestea este mai lung). AP este considerat una dintre cele mai lichide forme de datorii curente, iar suma totală datorată este de 1.000.000 USD. Cei 1.000.000 USD vor fi raportați în bilanț ca conturi de primit. Scopul alocației pentru conturi îndoielnice este de a estima câți clienți din 100 nu vor plăti suma totală pe care o datorează. În loc să aștepte să vadă exact cum funcționează plățile, compania va debita o cheltuială pentru datorii neperformante și o indemnizație de credit pentru conturile îndoielnice.

Exemplu de alocație pentru conturi îndoielnice

Utilizând exemplul de mai sus, să presupunem că o companie raportează un sold debitor al creanțelor de 1.000.000 USD la 30 iunie. Compania anticipează că unii clienți nu vor putea plăti întreaga sumă și estimează că 50.000 USD nu vor fi convertiți în numerar. În plus, alocația pentru conturile dubioase din iunie începe cu un sold zero.

Pentru a contabiliza suma estimată la 50.000 USD care nu va fi convertită în numerar:

Data Titlul contului Debit Credit
30 iunie 2017 Cheltuieli cu datorii neperformante 50.000 dolari
Alocație pentru conturi îndoielnice 50.000 dolari

Cu contul raportând un sold credit de 50.000 USD, bilanțul va raporta o sumă netă de 9.950.000 USD pentru conturile de primit. Această sumă este denumită valoarea realizabilă netă a creanțelor - suma care poate fi transformată în numerar. Cheltuielile de debitare la datorii neperformante ar raporta pierderi de credit de 50.000 USD în declarația de profit din iunie a companiei.

Mai sus, am presupus că provizionul pentru conturile îndoielnice a început cu un sold zero. Dacă, în schimb, alocația pentru conturile incasabile a început cu un sold de 10.000 USD în iunie, am face următoarea intrare de ajustare:

50.000 USD - 10.000 USD = 40.000 USD (ajustarea intrării)

Data Titlul contului Debit Credit
30 iunie 2017 Cheltuieli cu datorii neperformante 40.000 dolari
Alocație pentru conturi îndoielnice 40.000 dolari

Exemplu de ștergere a unui cont

Mai târziu, un client care a achiziționat bunuri în valoare totală de 10.000 de dolari pe 25 iunie informează compania pe 3 august că a depus deja falimentul Falimentul Falimentul este statutul juridic al unei entități umane sau neumane (o firmă sau o agenție guvernamentală) care nu poate să-și ramburseze datoriile restante față de creditori. și nu va putea plăti suma datorată. Compania va anula apoi soldul contului clientului de 10.000 USD.

Pentru a anula soldul contului clientului de 10.000 USD:

Data Titlul contului Debit Credit
3 august 2017 Alocație pentru conturi îndoielnice 10.000 USD
Creanțe de încasat 10.000 USD

După eliminarea contului defect, suma netă pentru creanțele rămâne aceeași: 9.950.000 USD (9.990.000 USD - 40.000 USD). În plus, cheltuielile cu datoriile neperformante rămân aceleași și nu sunt afectate de anulare. Cheltuielile cu datoriile neperformante înregistrate la 30 iunie anticipau deja o pierdere de credit.

Exemplu de recuperare a unui cont

Clientul care a făcut faliment pe 3 august reușește să ramburseze companiei suma datorată pe 10 septembrie. Compania va restabili apoi contul care a fost anulat inițial pe 3 august.

Pentru a inversa anularea:

Data Titlul contului Debit Credit
10 septembrie 2017 Creanțe de încasat 10.000 USD
Alocație pentru conturi îndoielnice 10.000 USD

Pentru a înregistra suma plătită companiei de la client:

Data Titlul contului Debit Credit
10 septembrie 2017 Bani lichizi 10.000 USD
Creanțe de încasat 10.000 USD

Estimarea sumei alocației pentru conturile îndoielnice

În exemplul de mai sus, am estimat un număr arbitrar pentru alocația pentru conturile îndoielnice. Există două metode principale pentru estimarea sumei creanțelor care nu se așteaptă să fie convertite în numerar.

1. Procentul vânzărilor de credite

Metoda procentului de vânzări de credit este explicată după cum urmează: Dacă o companie și industria au raportat o medie pe termen lung de 2% din vânzările de credit fiind incasabile, compania ar introduce 2% din vânzările de credit ale fiecărei perioade ca debit la cheltuielile datoriei neperformante și un credit pentru alocarea conturilor îndoielnice.

2. Îmbătrânirea conturilor de primit

Metoda de îmbătrânire a conturilor de primit este un raport care listează facturile neplătite ale clienților în funcție de intervalele de date și aplică o rată de neplată fiecărui interval de date.

Exemplu de diagramă de îmbătrânire a creanțelor:

Indemnizație pentru exemplul de calcul al conturilor necolectabile

Pentru a calcula alocația pentru conturile îndoielnice:

(5000 $ x 1%) + (25.000 $ x 20%) + (6.000 $ x 35%) + (54.000 $ x 60%) = 39.550 $

Dacă presupunem că alocația pentru conturile necolectabile a arătat un sold credit de 5.000 USD înainte de ajustare, vom face următoarea intrare de ajustare:

39.550 USD - 5.000 USD = 34.550 USD (ajustarea intrării)

Data Titlul contului Debit Credit
31 decembrie 2017 Cheltuieli cu datorii neperformante 34.550 dolari
Alocație pentru conturi îndoielnice 34.550 dolari

Lectură conexă

Vă mulțumim că ați citit acest ghid financiar cu privire la metodele contabile pentru conturile de neîncasat. Pentru a afla mai multe și a vă stimula cariera contabilă, aceste resurse financiare suplimentare vă vor fi de ajutor:

  • Costul datoriei Costul datoriei Costul datoriilor este rentabilitatea pe care o companie o furnizează deținătorilor și creditorilor săi. Costul datoriei este utilizat în calculele WACC pentru analiza evaluării.
  • Datoria în dificultate Datoria în dificultate Datoria în dificultate se referă la valorile mobiliare ale unui guvern sau ale unei companii care fie a intrat în incapacitate de plată, fie se află sub protecția falimentului, fie se află în dificultate financiară și se îndreaptă către situațiile menționate anterior în viitorul apropiat. Include toate instrumentele de credit care tranzacționează la o reducere semnificativă
  • Ghid de modelare financiară Ghid de modelare financiară gratuit Acest ghid de modelare financiară acoperă sfaturile Excel și cele mai bune practici cu privire la ipoteze, factori, prognoză, legarea celor trei declarații, analiză DCF, mai mult
  • Desemnare analist financiar Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari

Postări recente