Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - Prezentare generală, Cum se calculează, Exemplu

Impozitul pe valoarea adăugată (TVA), cunoscut și sub numele de Impozitul pe bunuri și servicii (GST), este un impozit pe consum care este evaluat pe produse în fiecare etapă a procesului de producție - de la manoperă și materii prime până la vânzarea produsului final.

Taxa pe valoare adaugata

TVA-ul este evaluat incremental în fiecare etapă a procesului de producție, unde se adaugă valoarea. Cu toate acestea, acesta este transmis în cele din urmă consumatorului final cu amănuntul. De exemplu, dacă există un TVA de 20% pentru un produs care costă 10 USD, consumatorul Tipuri de clienți Clienții joacă un rol semnificativ în orice afacere. Înțelegând mai bine diferitele tipuri de clienți, întreprinderile pot fi mai bine echipate pentru a se dezvolta, ajungând să plătească un preț de 12 USD.

Calculul taxei pe valoarea adăugată (TVA)

Pentru a calcula valoarea taxei pe valoarea adăugată care trebuie plătită în fiecare etapă, luați valoarea TVA în cea mai recentă etapă de producție și scădeți TVA-ul deja plătit. Previne dubla impozitare și se asigură că cumpărătorilor din fiecare etapă li se rambursează TVA-ul pe care l-au plătit anterior.

Exemplu: Calcularea TVA

Luați în considerare exemplul următor cu un TVA de 10% evaluat în fiecare etapă.

Un producător de biciclete achiziționează materii prime la 5,50 USD, care include o TVA de 10%. După finalizarea procesului de fabricație a pieselor, acestea sunt achiziționate de asamblor pentru 11 USD, care include TVA de 1 USD. Producătorul primește 11 dolari, din care plătește 0,50 dolari guvernului.

TVA-ul integral de 1 USD nu este plătit guvernului, deoarece producătorul va păstra partea de TVA pe care a plătit-o deja vânzătorului de materii prime. Deoarece producătorul a plătit 0,50 USD în TVA vânzătorului de materii prime, el va plăti doar o TVA de 0,50 USD (1 USD - 0,50 USD) guvernului (adică TVA incrementală).

În mod similar, TVA plătit în fiecare etapă poate fi calculat prin scăderea TVA care a fost deja percepută din TVA în ultima etapă de cumpărare / producție.

După cum sa menționat deja, întreaga TVA este în cele din urmă transmisă cumpărătorilor finali, deoarece consumatorii din etapele anterioare de achiziție sunt rambursați pentru TVA pe care au plătit-o. După cum se vede mai jos, consumatorul final cu amănuntul plătește întreaga sumă a TVA plătită de ceilalți cumpărători în etapele anterioare. TVA-ul consumatorului final poate fi calculat și prin înmulțirea prețului (fără TVA) cu cota TVA (adică 30 $ * 10% = 3 $).

Taxa pe valoarea adăugată - Calcularea eșantionului

Taxa pe valoarea adăugată vs. Impozitul pe vânzări

Impozitul pe vânzări este foarte similar cu TVA, diferența esențială fiind că impozitul pe vânzări este evaluat o singură dată în etapa finală a achiziției. Spre deosebire de TVA, care este evaluat la fiecare etapă de cumpărare / producție și plătit de fiecare cumpărător succesiv, impozitul pe vânzări este plătit o singură dată de către consumatorul final.

Un avantaj esențial al TVA față de impozitul pe vânzări este acela că primul poate aloca suma impozitului la diferite etape la producție pe baza valorii adăugate la acea etapă. Deoarece impozitul pe vânzări este plătit o singură dată de cumpărătorul final, nu se poate măsura valoarea adăugată în fiecare etapă de producție. Îngreunează urmărirea și alocarea impozitului pe vânzări la anumite etape de producție.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - Avantaje și dezavantaje

Susținătorii TVA susțin că adoptarea unui sistem fiscal regresiv Impozit regresiv Un impozit regresiv este un impozit aplicat într-un mod în care rata impozitării scade odată cu creșterea venitului contribuabilului. Sistemul fiscal regresiv pune mai multă povară pe datele demografice cu venituri mici decât pe populația cu venituri mari. , precum TVA, oferă oamenilor un stimulent mai puternic pentru a lucra și a câștiga salarii mai mari, pe măsură ce ajung să-și păstreze veniturile (adică nu sunt impozitați mai mult pentru a câștiga mai mult, ceea ce este adevărat cu impozitele progresive Impozitul progresiv Un impozit progresiv este o rată de impozitare care crește pe măsură ce valoarea impozabilă crește. De obicei, este segmentată în impozite paranteze care progresează către rate succesiv mai mari. De exemplu, o rată de impozitare progresivă poate trece de la 0% la 45%, de la paranteze mai mici și mai mari, cum ar fi impozitele pe venit) și sunt impozitate numai la achiziționarea de bunuri. TVA face, de asemenea, mai dificilă evitarea impozitelor , deoarece taxa este deja încorporată în achiziționarea de bunuri și servicii.

Cu toate acestea, criticii TVA susțin că, spre deosebire de rata impozitului pe venit, care variază la diferite niveluri de venit, TVA este o rată fixă ​​pentru toată lumea și, prin urmare, cei săraci ajung să plătească o rată de TVA mai mare decât cei bogați, în raport cu veniturile lor respective. . Odată cu TVA, bunurile și serviciile devin mai scumpe, iar întreaga taxă este transferată consumatorilor. Reduce puterea de cumpărare a consumatorilor și poate face dificilă achiziționarea necesităților pentru persoanele și gospodăriile cu venituri mici.

Un alt dezavantaj al TVA este că întreprinderile se confruntă cu costuri crescute datorită sarcinii administrative a calculării impozitelor la fiecare etapă a producției. Poate fi o provocare deosebită pentru firmele globale și corporațiile multinaționale cu lanțuri de aprovizionare globale care acoperă regimuri fiscale multiple.

În ciuda argumentelor împotriva TVA, aceasta oferă câteva avantaje importante. Impozitul regresiv poate oferi stimulente puternice pentru muncă, ceea ce poate spori produsul intern brut total (PIB) Produsul intern brut (PIB) Produsul intern brut (PIB) este o măsură standard a sănătății economice a unei țări și un indicator al nivelului său de viață . De asemenea, PIB-ul poate fi utilizat pentru a compara nivelurile de productivitate dintre diferite țări. a unei economii. De asemenea, poate crește veniturile guvernamentale prin reducerea evaziunii fiscale și oferind un cadru mai oportun și mai eficient pentru colectarea impozitelor.

Resurse aditionale

Finance este furnizorul oficial al certificatului global bancar și credit Analyst (CBCA) ™ Certificare CBCA ™ Acreditarea Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ este un standard global pentru analiștii de credit care acoperă finanțe, contabilitate, analiza creditelor, analiza fluxului de numerar , modelarea legământului, rambursarea împrumuturilor și multe altele. program de certificare, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de talie mondială. Pentru a continua să avansezi în carieră, resursele suplimentare de mai jos vor fi utile:

  • Cum se utilizează site-ul IRS.gov? Cum se folosește site-ul IRS.gov IRS.gov este site-ul oficial al Internal Revenue Service (IRS), agenția de colectare a impozitelor din Statele Unite. Site-ul este utilizat de companii și
  • Impozite indirecte Impozite indirecte Impozitele indirecte sunt practic impozite care pot fi transmise unei alte entități sau persoane fizice. Ele sunt de obicei impuse unui producător sau furnizor care apoi
  • Diferențe permanente / temporare în contabilitatea fiscală Diferențe permanente / temporare în contabilitate fiscală Diferențele permanente se creează atunci când există o discrepanță între venitul din contabilitate înainte de impozite și venitul impozabil în declarațiile fiscale și contabilitatea fiscală care se arată investitorilor. Impozitul real plătibil va proveni din declarația de impozitare. Acest ghid va explora impactul acestor diferențe în contabilitatea fiscală
  • Multinational Corporation Multinational Corporation O corporație multinațională este o companie care își desfășoară activitatea în țara sa de origine, precum și în alte țări din întreaga lume. Menține un birou central

Postări recente