Ciclul de operare - Aflați cum să calculați ciclul de operare

Un ciclu de funcționare (OC) se referă la zilele necesare pentru ca o companie să primească inventar. . Este adesea considerat cel mai nelichid dintre toate activele circulante - astfel, este exclus din numerator în calculul raportului rapid. , vinde inventarul și colectează numerar din vânzare Venituri din vânzări Veniturile din vânzări sunt veniturile primite de o companie din vânzările sale de bunuri sau furnizarea de servicii. În contabilitate, termenii „vânzări” și „venituri” pot fi și sunt adesea folosiți în mod interschimbabil pentru a însemna același lucru. Veniturile nu înseamnă neapărat numerar primit. a inventarului. Acest ciclu joacă un rol major în determinarea eficienței unei afaceri.

Ciclu de funcționare

Formulă

Formula OC este următoarea:

Ciclul de operare = Perioada de inventar + Perioada de creanță a conturilor

Unde:

  • Perioada de inventar este cantitatea de timp în care stocul se află în depozit până la vânzare.
  • Perioada de creanțe este timpul necesar pentru colectarea numerarului din vânzarea inventarului.

Utilizări ale formulei ciclului de operare

Folosind formula Ciclului de operare de mai sus:

  • Perioada Inventarul se calculează după cum urmează:
Perioada de inventar = 365 / Cifra de afaceri a stocului

Unde este formula cifrei de afaceri din inventar :

Cifra de afaceri din stoc = Costul bunurilor vândute / Inventarul mediu

  • Conturi de încasat Perioada se calculează după cum urmează:
Perioada de creanță a conturilor = 365 / Cifra de afaceri a creanțelor

Unde este formula pentru Cifra de afaceri a creanțelor :

Cifra de afaceri a creanțelor = Vânzări de credite / Conturi de încasat medii

Prin urmare, formula detaliată pentru OC este:

Ciclu de funcționare

Calculul eșantionului

Calculul eșantionului

Calculul OC cu datele furnizate mai sus:

  • Cifra de afaceri din inventar: 8.500.000 USD / 2.900.000 USD = 2.931
  • Perioada de inventar: 365 / 2.931 = 124.53
  • Cifra de afaceri a creanțelor: 13.000.000 USD / 2.025.000 USD = 6.419
  • Perioada de creanță: 365 / 6.419 = 56.862

Ciclul de operare = 124,53 + 56,862 = 181,38 = 182 zile

Importanța ciclului de operare

OC oferă o perspectivă asupra eficienței operaționale a unei companii. Este preferat un ciclu mai scurt și indică o afacere mai eficientă și de succes. Un ciclu mai scurt indică faptul că o companie este capabilă să își recupereze rapid investiția în inventar și deține suficient numerar pentru a-și îndeplini obligațiile. Dacă OC al unei companii este lung, poate crea probleme cu fluxul de numerar.

O companie își poate reduce OC în două moduri:

  1. Accelerați vânzarea inventarului: dacă o companie este capabilă să-și vândă rapid inventarul, OC ar trebui să scadă.
  2. Reduceți timpul necesar pentru colectarea creanțelor: dacă o companie este capabilă să colecteze rapid vânzările de credite mai repede, OC ar scădea.

Ciclul de operare net (Ciclu de numerar) vs Ciclul de operare

Ciclul de funcționare (OC) este adesea confundat cu ciclul net de funcționare (NOC). NOC este, de asemenea, cunoscut sub numele de ciclul de conversie a numerarului sau ciclul numerarului și indică cât durează o companie pentru a colecta numerar din vânzarea de inventar. Pentru a diferenția cele două:

  • Ciclul de funcționare: perioada de timp dintre achiziționarea inventarului și banii colectați din vânzarea inventarului.
  • Ciclul de operare net: perioada de timp dintre plata pentru inventar și banii colectați din vânzarea inventarului.

În plus, formula pentru NOC este următoarea:

Ciclul operațional net = Perioada de inventar + Perioada de creanță a conturilor - Perioada de plată a conturilor

Diferența dintre cele două formule constă în scăderea perioadei de plată a NOC. Acest lucru se face deoarece CNO se preocupă doar de timpul dintre plata pentru inventar și banii colectați din vânzarea inventarului.

Următoarea imagine ilustrează diferența dintre cele două cicluri:

Ciclul de numerar operațional

Alte resurse

Misiunea Finanțelor este de a ajuta pe oricine din lume să devină un mare analist financiar prin Analiza de Modelare Financiară și Evaluare FMVA® Certificare Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și desemnarea Ferrari. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, aceste resurse financiare gratuite vă vor fi de ajutor:

  • Ciclul de viață al afacerii Ciclul de viață al afacerii Ciclul de viață al afacerii este progresul unei afaceri în etape în timp și este cel mai frecvent împărțit în cinci etape: lansare, creștere, scuturare, maturitate și declin.
  • Zile de inventar de zile Vânzări în inventar (DSI) Zile de vânzări în inventar (DSI), uneori cunoscute sub numele de zile de inventar sau zile în inventar, reprezintă o măsurare a numărului mediu de zile sau de timp
  • Contracție de inventar Contracție de inventar Contracție de inventar apare atunci când numărul de produse din stoc este mai mic decât cel înregistrat pe lista de inventar. Discrepanța poate apărea din cauza
  • Proiectarea elementelor bilanțului Proiectarea elementelor rând bilanțului Proiectarea elementelor rând bilanțului prevede analiza fondului de rulment, a PP&E, a capitalului social al datoriei și a venitului net. Acest ghid detaliază modul de calcul

Postări recente