Exemple de situații financiare - studiu de caz Amazon

Situațiile financiare sunt înregistrări ale stării și activităților financiare ale unei companii pe o perioadă de timp. Situațiile financiare arată performanța financiară și puterea unei companii Corporație O corporație este o entitate juridică creată de persoane fizice, acționari sau acționari, cu scopul de a opera pentru profit. Corporațiilor li se permite să încheie contracte, să dea în judecată și să fie trimise în judecată, să dețină active, să remită impozite federale și de stat și să împrumute bani de la instituțiile financiare. . Cele trei situații financiare principale sunt situația veniturilor și a veniturilor Situația veniturilor și a veniturilor este una dintre situațiile financiare principale ale unei companii care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante.Această declarație este una dintre cele trei declarații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. , bilanț Bilanț bilanț Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii și situația fluxurilor de numerar Situația fluxului de numerar Un extras al fluxului de numerar (denumit oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o anumită perioadă. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare. .Aceste trei situații sunt legate Cum sunt legate cele 3 situații financiare Cum sunt legate cele 3 situații financiare? Vă explicăm cum să legați cele 3 situații financiare împreună pentru modelarea și evaluarea financiară în Excel. Conexiuni ale venitului net și a câștigurilor reportate, PP&E, depreciere și amortizare, cheltuieli de capital, fond de rulment, activități de finanțare și sold de numerar împreună pentru a crea modelul financiar cu trei situații. situația fluxului de numerar într-un singur model financiar conectat dinamic. Exemple, ghid. Analiza situațiilor financiare poate ajuta un analist să evalueze profitabilitatea și lichiditatea unei companii. Situațiile financiare sunt complexe. Cel mai bine este să vă familiarizați cu aceștia uitându-vă la exemple de situații financiare.

În acest articol, vom analiza câteva exemple de situații financiare de la Amazon.com, Inc. pentru o privire mai aprofundată asupra conturilor și elementelor rând prezentate în situațiile financiare.

Aflați să analizați situațiile financiare cu cursul Citirea situațiilor financiare a Institutului de finanțe corporative!

Exemple de situații financiare

# 1 Exemple de situații financiare - Situația fluxurilor de numerar

Primul dintre exemplele noastre de situații financiare este situația fluxurilor de numerar. Situația fluxului de numerar arată schimbările în poziția de numerar a unei companii în cursul unei perioade fiscale. Situația fluxului de numerar utilizează venitul net Venitul net Venitul net este un element cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci și în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. figurează din contul de profit și pierdere și îl ajustează pentru cheltuieli fără numerar. Acest lucru se face pentru a găsi schimbarea numerarului de la începutul perioadei până la sfârșitul perioadei.

Majoritatea companiilor își încep situațiile financiare cu contul de profit și pierdere. Cu toate acestea, Amazon (NASDAQ: AMZN) își începe secțiunea de situații financiare în raportul anual 10-K cu situația fluxului de numerar.

Exemple de situații financiare - Situația fluxurilor de numerar

Situația fluxului de numerar începe cu venitul net și îl ajustează pentru cheltuieli fără numerar, modificări ale conturilor din bilanț și alte utilizări și încasări de numerar. Altfel spus, îl ajustează pentru numerar din activități operaționale Flux de numerar din operațiuni Fluxul de numerar din operațiuni este secțiunea din situația fluxului de numerar al unei companii care reprezintă suma de numerar pe care o companie o generează (sau o consumă) din desfășurarea activităților sale operaționale pe o perioadă de perioada de timp. Activitățile operaționale includ generarea de venituri, plata cheltuielilor și finanțarea fondului de rulment. , activități de investiții Flux de numerar din activități de investiții Flux de numerar din activități de investiții este secțiunea extrasului de numerar al unei companii care afișează câți bani au fost folosiți (sau generați din) efectuarea investițiilor într-o anumită perioadă de timp.Activitățile de investiții includ achiziții de active pe termen lung, achiziții de întreprinderi și investiții în valori mobiliare tranzacționabile și activități de finanțare Flux de numerar din activități de finanțare Fluxul de numerar din activități de finanțare este suma netă de finanțare pe care o companie o generează într-o perioadă de timp dată, folosită pentru își finanțează afacerea. Activitățile financiare includ emiterea și rambursarea de capitaluri proprii, plata dividendelor, emiterea și rambursarea datoriilor și obligațiile de leasing de capital.plata dividendelor, emiterea și rambursarea datoriilor și obligațiile de leasing de capital.plata dividendelor, emiterea și rambursarea datoriilor și obligațiile de leasing de capital.

Următoarele sunt explicații pentru elementele rând listate în extrasul de lichidități al Amazonului. Vă rugăm să rețineți că anumite elemente, cum ar fi „Alte cheltuieli de funcționare, nete” sunt adesea definite diferit de către diferite companii:

Activitati de operare:

Exemple de situații financiare - Activități operaționale

Amortizarea bunurilor și echipamentelor (…) Cheltuieli de amortizare Cheltuielile cu amortizarea sunt folosite pentru a reduce valoarea uzinei, proprietăților și a echipamentelor pentru a se potrivi cu utilizarea și uzura acestora în timp. Cheltuielile cu amortizarea sunt utilizate pentru a reflecta mai bine cheltuielile și valoarea unui activ pe termen lung, în raport cu veniturile pe care le generează. : o cheltuială fără numerar reprezentând deteriorarea unui activ (de exemplu, echipamente din fabrică). Un plus la numerarul net.

Compensație pe bază de acțiuni Compensare pe bază de acțiuni Compensație pe bază de acțiuni (numită și Compensație pe acțiuni sau Compensare de capitaluri proprii) este un mod de a plăti angajații și directorii unei companii cu acțiuni de proprietate în afaceri. Acesta este de obicei folosit pentru a motiva angajații dincolo de compensațiile lor obișnuite pe bază de numerar și pentru a-și alinia interesele cu cele ale companiei. :o cheltuială fără numerar întrucât o companie atribuie opțiuni pe acțiuni Opțiune pe acțiuni O opțiune pe acțiuni este un contract între două părți care oferă cumpărătorului dreptul de a cumpăra sau vinde acțiuni subiacente la un preț prestabilit și într-o perioadă de timp specificată. Un vânzător al opțiunii pe acțiuni se numește scriitor de opțiuni, unde vânzătorului i se plătește o primă din contractul cumpărat de cumpărătorul de opțiuni pe acțiuni. sau alte forme de compensare pe bază de stoc pentru angajați ca parte a acordurilor lor de compensare și salarizare. Un plus la numerarul net.

Alte cheltuieli de exploatare, nete: o cheltuială fără numerar care se referă în principal la amortizarea activelor necorporale ale Amazonului Imobilizări necorporale Conform IFRS, activele necorporale sunt active nemonetare identificabile, fără substanță fizică. La fel ca toate activele, activele necorporale sunt acelea care se așteaptă să genereze profituri economice pentru companie în viitor. Ca un activ pe termen lung, această așteptare se extinde peste un an. . Un plus la numerarul net.

Alte cheltuieli (venituri), nete: o cheltuială fără numerar aferentă valutei străine și a unui mandat de acțiune Warrants de acțiuni Warrants de acțiuni sunt opțiuni emise de o companie care tranzacționează la bursă și oferă investitorilor dreptul (dar nu obligația) de a cumpăra acțiuni ale companiei la un preț specific într-o perioadă de timp specificată. Atunci când un investitor exercită un mandat, acesta achiziționează acțiunile, iar veniturile sunt o sursă de capital pentru companie. evaluări.

Impozite amânate pe venit Impozitul amânat Pasiv / Activ O creanță sau activ privind impozitul amânat este creat atunci când există diferențe temporare între impozitul pe contabilitate și impozitul pe venit real. Există numeroase tipuri de tranzacții care pot crea diferențe temporare între venitul contabil înainte de impozitare și venitul impozabil, creând astfel active sau datorii privind impozitul amânat: diferențe temporare între impozitul contabil și impozitul pe venitul real. Suma de impozite pe care o plătește compania poate fi diferită de cea datorată.

Modificări ale activelor și pasivelor operaționale Capital de lucru net Capitalul de lucru net (NWC) este diferența dintre activele curente ale unei companii (net de numerar) și pasivele curente (net de datorii) din bilanțul său. Este o măsură a lichidității unei companii și a capacității acesteia de a îndeplini obligațiile pe termen scurt, precum și operațiunile de finanțare ale companiei. Poziția ideală este să: modificări fără numerar în activele sau pasivele operaționale. De exemplu, o creștere a creanțelor este o vânzare sau o sursă de venit în care nu s-a primit nicio sumă reală efectivă, rezultând astfel o deducere. Dimpotrivă, o creștere a conturilor de plătit este o achiziție sau o utilizare a venitului în cazul în care nu s-a utilizat niciun numerar efectiv, rezultând o adăugare la numerarul net.

Activități de investiții:

Exemple de situații financiare - Activități de investiții

Achiziții de imobilizări și echipamente PP&E (Imobilizări corporale) PP&E (Imobilizări corporale) este unul dintre activele imobilizate de bază găsite în bilanț. PP&E este afectat de capitalizare, amortizare și achiziții / cedări de active fixe. Aceste active joacă un rol esențial în planificarea financiară și analiza operațiunilor unei companii și a cheltuielilor viitoare (...): achizițiile de instalații, proprietăți și echipamente sunt utilizări de numerar. O deducere din numerar net.

Venituri din stimulente pentru proprietăți și echipamente: această linie este adăugată pentru detalii suplimentare cu privire la achizițiile de bunuri și echipamente Amazon. Stimulentele primite de la vânzătorii de bunuri și echipamente sunt înregistrate ca o reducere a costurilor Amazon și, astfel, o reducere a utilizării numerarului.

Achiziții Achiziție O achiziție este definită ca o tranzacție corporativă în care o companie achiziționează o parte sau toate acțiunile sau activele altei companii. Achizițiile se fac în mod obișnuit pentru a prelua controlul și pentru a profita de punctele forte ale companiei țintă și de a captura sinergiile. , net de numerar achiziționat și altele: numerar utilizat pentru achizițiile altor companii, net de numerar achiziționat ca urmare a achiziției. O deducere din numerar net.

Vânzări și scadențe ale valorilor mobiliare Titluri tranzacționabile Titlurile tranzacționabile sunt instrumente financiare nelimitate pe termen scurt care sunt emise fie pentru titluri de capital, fie pentru titluri de creanță ale unei companii cotate la bursă. Compania emitentă creează aceste instrumente în scopul expres de a strânge fonduri pentru a finanța în continuare activitățile comerciale și extinderea. : vânzarea sau încasările obținute din deținerea valorilor mobiliare tranzacționabile (instrumente financiare pe termen scurt care scad în decurs de un an) până la scadență. Un plus la numerarul net.

Achiziții de valori mobiliare tranzacționabile: achiziționarea de valori mobiliare tranzacționabile. O deducere din numerar net.

Activități financiare:

Exemple de situații financiare - Activități de finanțare

Venituri din datorii pe termen lung Datorii pe termen lung Datorii pe termen lung (LTD) reprezintă orice sumă de datorii restante pe care o deține o companie și care are o scadență de 12 luni sau mai mult. Este clasificat ca o datorie imobilizată în bilanțul companiei. Timpul până la scadență pentru LTD poate varia de la 12 luni la peste 30 de ani, iar tipurile de datorii pot include obligațiuni, credite ipotecare și altele: numerar obținut din creșterea capitalului prin emiterea de datorii pe termen lung. Un plus la numerarul net.

Rambursări ale datoriilor pe termen lung și altele: numerar utilizat pentru rambursarea obligațiilor pe termen lung. O deducere din numerar net.

Principal Principal Principal în obligațiuni este valoarea lor nominală. Este investiția inițială plătită pentru o garanție sau o obligațiune și nu include dobânda derivată. rambursări ale leasingului de capital Clasificări ale leasingului Clasificările leasingului includ leasingul operațional și leasingul de capital. Un leasing este un tip de tranzacție întreprinsă de o companie pentru a avea dreptul de a utiliza un activ. Într-un contract de leasing, compania va plăti celeilalte părți o sumă convenită de bani, nu diferit de chirie, în schimbul capacității de utilizare a activului. obligații: numerar utilizat pentru rambursarea sumei principale a obligațiilor de leasing de capital. O deducere din numerar net.

Rambursări de capital Plată de capital O plată de principal este o plată către suma inițială a unui împrumut datorat. Cu alte cuvinte, o plată principală este o plată efectuată pentru un împrumut care reduce suma rămasă a împrumutului datorată, mai degrabă decât să se aplice la plata dobânzilor percepute la împrumut. a obligațiilor de leasing financiar: numerar utilizat pentru rambursarea sumei principale a obligațiilor de leasing financiar. O deducere din numerar net.

Efectul valutar asupra numerarului și echivalentelor de numerar Riscul valutar Riscul valutar sau riscul de schimb valutar se referă la expunerea cu care se confruntă investitorii sau companiile care operează în diferite țări, în ceea ce privește câștigurile sau pierderile imprevizibile datorate modificărilor valorii unei monede în relație cu o altă monedă. : efectul cursurilor valutare asupra numerarului deținut în valută.

Informații suplimentare privind fluxul de numerar:

Exemple de situații financiare - Informații suplimentare privind fluxul de numerar

Numerar plătit pentru dobânda datoriei pe termen lung: uzanțe în numerar pentru plata dobânzii acumulate din datoria pe termen lung.

Numerar plătit pentru dobânzi la capital și obligații de leasing financiar: utilizări în numerar pentru plata dobânzii cumulate din capital și obligații de leasing financiar.

Numerarul plătit pentru impozitul pe venit Contabilitatea impozitelor pe venit Impozitul pe venit și contabilitatea acestuia este un domeniu cheie al finanțelor corporative. A avea o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite unei companii să își mențină flexibilitatea financiară. Impozitul este un domeniu complicat de navigat și de multe ori îi încurcă chiar și pe cei mai pricepuți analiști financiari. , net de rambursări: utilizări în numerar pentru plata impozitelor pe venit.

Proprietăți și echipamente achiziționate în baza leasingului de capital: valoarea bunurilor și echipamentelor achiziționate în baza leasingurilor de capital noi în perioada fiscală.

Proprietăți și echipamente achiziționate în baza contractelor de leasing construit la cost: valoarea bunurilor și echipamentelor achiziționate în cadrul contractelor de leasing noi construite la cost în perioada fiscală.

# 2 Exemple de situații financiare - Declarație de rezultate

Următoarea situație din exemplele noastre de situații financiare este situația veniturilor. Declarația de profit și pierdere este primul loc pentru un analist care trebuie să analizeze dacă dorește să evalueze rentabilitatea unei companii. venituri, active din bilanț, costuri de exploatare și capitaluri proprii pentru o anumită perioadă de timp. Acestea arată cât de bine o companie își folosește activele pentru a produce profit.

Doriți să aflați mai multe despre analiza financiară și evaluarea profitabilității unei companii? Program de certificare a modelării și evaluării financiare (FMVA) ® Program de certificare Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari vă vor învăța tot ce trebuie să știți pentru a deveni un analist financiar de talie mondială!

Exemple de situații financiare - Situația veniturilor

Declarația de profit și pierdere oferă o privire asupra performanței financiare a unei companii pe parcursul unei anumite perioade, de obicei un trimestru fiscal sau un an. Această perioadă este de obicei notată în partea de sus a declarației, așa cum se poate vedea mai sus. Declarația de profit și pierdere conține informații referitoare la vânzări Venituri Venituri reprezintă valoarea tuturor vânzărilor de bunuri și servicii recunoscute de o companie într-o perioadă. Veniturile (denumite și Vânzări sau Venituri) reprezintă începutul declarației de venit a unei companii și este adesea considerat „Linia de top” a unei afaceri. , costurile vânzărilor Costul mărfurilor vândute (COGS) Costul mărfurilor vândute (COGS) măsoară „costul direct” suportat în producția oricăror bunuri sau servicii. Include costul materialului, costul direct al forței de muncă și cheltuielile directe ale fabricii și este direct proporțional cu veniturile. Pe măsură ce veniturile cresc,sunt necesare mai multe resurse pentru a produce bunurile sau serviciile. COGS reprezintă adesea cheltuieli de funcționare și alte cheltuieli.

Următoarele sunt explicații pentru elementele rând listate în declarația de venit Amazon:

Venit din exploatare (EBIT):

Exemple de situații financiare - Venituri din exploatare

Vânzări nete de produse: venituri provenite din vânzările de produse Amazon, cum ar fi vânzările cu amănuntul de la Amazon și produsele proprietare (de exemplu, Amazon Echo)

Vânzări nete de servicii: venituri generate de vânzarea serviciilor Amazon. Aceasta include încasările din Amazon Web Services (AWS), serviciile de abonament etc.

Costul vânzărilor: costuri asociate direct cu vânzarea produselor și serviciilor Amazon. De exemplu, costul materiilor prime utilizate pentru fabricarea produselor Amazon este un cost al vânzărilor.

Îndeplinire: cheltuieli legate de procesul de realizare a Amazon. Procesul de îndeplinire a Amazonului include stocarea, alegerea, ambalarea, expedierea și gestionarea serviciului pentru clienți pentru produse.

Marketing 5 P de marketing Cele 5 P de marketing - produs, preț, promoție, loc și oameni - sunt elemente cheie de marketing utilizate pentru poziționarea strategică a unei afaceri. Cele 5 P ale: cheltuieli legate de publicitate și marketing pentru Amazon și produsele și serviciile sale. Cheltuielile de marketing sunt adesea grupate cu cheltuielile de vânzare, generale și administrative (SG&A), dar Amazon a ales să o împartă ca element propriu.

Tehnologie și conținut: costuri legate de operarea segmentului AWS Amazon.

SG&A generale și administrative SG&A include toate cheltuielile de neproducție suportate de o companie într-o anumită perioadă. Aceasta include cheltuieli precum chirie, publicitate, marketing, contabilitate, litigii, călătorii, mese, salarii de administrare, bonusuri și multe altele. Uneori, poate include și cheltuieli de amortizare: cheltuieli de funcționare care nu sunt direct legate de producerea produselor sau serviciilor Amazon. Aceste cheltuieli sunt uneori denumite costuri non-de fabricație sau costuri generale. Acestea includ chiria, asigurările, salariile manageriale, utilitățile și alte cheltuieli similare.

Alte cheltuieli de exploatare, nete: cheltuieli legate în principal de amortizarea activelor necorporale ale Amazon.

Venit din exploatare Venit din exploatare Venitul din exploatare, denumit și profit din exploatare sau Câștig înainte de dobânzi și impozite (EBIT), este suma venitului rămas după deducerea costurilor operaționale directe și indirecte. Cheltuielile cu dobânzile, veniturile din dobânzi și alte surse de venituri neoperatorii nu sunt luate în considerare în calculul veniturilor din exploatare: veniturile rămase după toate cheltuielile de exploatare (cheltuieli direct legate de funcționarea afacerii) sunt deduse. De asemenea, cunoscut sub numele de EBIT EBIT Guide EBIT reprezintă câștiguri înainte de dobânzi și impozite și este unul dintre ultimele subtotaluri din contul de profit și pierdere înainte de venitul net. EBIT este denumit uneori și venituri din exploatare și se numește acest lucru deoarece se găsește prin deducerea tuturor cheltuielilor de funcționare (costuri de producție și neproducție) din veniturile din vânzări. .

Venitul net:

Exemple de situații financiare - Venit net

Veniturile din dobânzi:venituri generate de Amazon din investirea excesului de numerar. Amazon investește în mod obișnuit excesul de numerar în ratinguri de obligațiuni ratinguri de obligațiuni Ratingurile obligațiunilor sunt o reprezentare a solvabilității obligațiunilor corporative sau guvernamentale. Ratingurile sunt publicate de agențiile de rating de credit și oferă evaluări ale puterii și capacității financiare a emitentului de obligațiuni de a rambursa principalul și dobânzile obligațiunii conform contractului. , titluri cu venit fix pe termen scurt sau intermediar Titluri cu venituri fixe Titlurile cu venituri fixe sunt un tip de instrument de creanță care oferă rentabilități sub formă de plăți și rambursări de dobânzi obișnuite sau fixe ale pieței monetare cu rating AAA Piața monetară piața este o piață de schimb organizată în care participanții pot împrumuta și împrumuta titluri de creanță pe termen scurt, de înaltă calitate, cu scadențe medii ale fondurilor.

Cheltuielile cu dobânzile Cheltuielile cu dobânzile Cheltuielile cu dobânzile provin dintr-o companie care finanțează prin leasing cu datorii sau capital. Dobânzile se găsesc în contul de profit și pierdere, dar pot fi calculate și prin programul datoriilor. Programul ar trebui să descrie toate principalele datorii pe care o companie le are în bilanț și să calculeze dobânzile înmulțind: cheltuielile legate de dobânda acumulată din obligațiile de leasing de capital și de finanțare și datoria pe termen lung.

Alte venituri (cheltuieli), nete: venituri sau cheltuieli legate de evaluarea valutei străine și a garanțiilor de capitaluri proprii.

Venit înainte de impozite pe venit Câștigurile înainte de impozite (EBT) Câștigurile înainte de impozite (EBT), se găsesc prin deducerea tuturor cheltuielilor operaționale relevante și a cheltuielilor cu dobânzile din veniturile din vânzări. Câștigurile înainte de impozitare sunt utilizate pentru analiza profitabilității unei companii fără impactul regimului său fiscal. Acest lucru face companiile din diferite state sau țări mai ușor de comparat: veniturile Amazon după cheltuieli de funcționare și dobânzi au fost deduse.

Provizion pentru impozitul pe venit: cheltuiala aferentă sumei impozitului pe venit pe care Amazon trebuie să o plătească în cursul anului fiscal An fiscal (FY) Un an fiscal (FY) este o perioadă de 12 luni sau 52 de săptămâni folosită de guverne și întreprinderi în scopuri contabile să formuleze rapoarte financiare anuale. Un an fiscal (FY) nu urmează neapărat anul calendaristic. Poate fi o perioadă precum 1 octombrie 2009 - 30 septembrie 2010..

Metoda capitalului propriu Metoda capitalului propriu Metoda capitalului propriu este un tip de contabilitate utilizat în investiții. Această metodă este utilizată atunci când investitorul deține o influență semnificativă asupra societății de investiții, dar nu controlul deplin asupra acesteia, ca în relația dintre societatea-mamă și filială. Aceasta diferă de metoda de consolidare în care investitorul exercită controlul deplin al activității de investiții, net de impozite: pierderi proporționale sau câștigurile de la companiile în care Amazon deține o participație minoritară Dobânda minoritară Dobânda minoritară se referă la deținerea unei acțiuni într-o companie care este mai mică de totalul acțiunilor din punct de vedere al drepturilor de vot. În esență, investitorii minoritari nu exercită controlul asupra unei companii prin voturi, lăsându-i cu puțină influență în procesul de luare a deciziilor. .

Venit net: suma venitului rămas după ce Amazon și-a achitat toate cheltuielile.

Câștigurile pe acțiune (EPS):

Exemple de situații financiare - Rezultate pe acțiune

Câștigurile de bază pe acțiune Câștigurile pe acțiune (EPS) Câștigurile pe acțiune (EPS) sunt o valoare cheie utilizată pentru a determina partea acționarului comun din profitul companiei. EPS măsoară profitul fiecărei acțiuni comune: câștigurile pe acțiune calculate utilizând numărul de bază al acțiunilor restante.

Câștigurile pe acțiune diluate: câștigurile pe acțiune calculate utilizând numărul diluat de acțiuni în circulație.

formula câștigurilor pe acțiune

Acțiuni medii ponderate Acțiuni medii ponderate restante Acțiunile medii ponderate restante se referă la numărul de acțiuni ale unei companii calculat după ajustarea pentru modificările capitalului social pe o perioadă de raportare. Numărul de acțiuni medii ponderate aflate în circulație este utilizat la calcularea unor valori cum ar fi Câștigurile pe acțiune (EPS) din situațiile financiare ale unei companii utilizate în calculul câștigurilor pe acțiune: un număr mediu ponderat de acțiuni pentru a contabiliza emisiile de acțiuni noi pe tot parcursul anului. Modul în care funcționează acest calcul este luarea numărului mediu ponderat de acțiuni aflate în circulație pe tot parcursul anului pe baza valorii perioadei fiscale acoperite.

De exemplu, o companie are 100 de acțiuni aflate în circulație la începutul anului. La sfârșitul primului trimestru, compania emite alte 50 de acțiuni, aducând numărul total de acțiuni restante la 150. Calculul numărului mediu ponderat de acțiuni ar arăta ca mai jos:

100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25

De bază: numărul de acțiuni aflate în circulație pe piață la data situației financiare.

Acțiuni diluate diluate în circulație Acțiunile diluate complet în circulație reprezintă numărul total de acțiuni pe care le-ar avea o companie dacă toate valorile mobiliare diluate ar fi exercitate și convertite în acțiuni. : numărul de acțiuni restante în cazul în care toate titlurile convertibile (de exemplu, acțiuni preferențiale convertibile, obligațiuni convertibile Obligațiuni convertibile O obligațiune convertibilă este un tip de garanție de creanță care oferă unui investitor dreptul sau obligația de a schimba obligațiunea cu un număr prestabilit de acțiuni în societatea emitentă în anumite momente ale vieții unei obligațiuni. O obligațiune convertibilă este un titlu hibrid) sunt exercitate.

# 3 Exemple de situații financiare - bilanț

Ultima situație pe care o vom analiza cu exemplele noastre de situații financiare este bilanțul contabil. Bilanțul indică activele companiei Tipuri de active Tipurile obișnuite de active includ curente, necurente, fizice, necorporale, operaționale și neoperante. Identificarea corectă și pasivul Pasivul O pasiv este o obligație financiară a unei companii care are ca rezultat sacrificiile viitoare ale companiei de beneficii economice pentru alte entități sau companii. O datorie poate fi o alternativă la capitalul propriu ca sursă de finanțare a unei companii. , și capitalul propriu al acționarilor Acționari acționari Acționari acționari (cunoscut și sub denumirea de acționari) este un cont din bilanțul unei companii care constă din capital social plus câștigurile reportate. De asemenea, reprezintă valoarea reziduală a activelor minus datoriile.Reamenajând ecuația contabilă inițială, obținem acțiuni ale acționarilor = active - pasive la un moment specific în timp.

Aflați cum un analist financiar de talie mondială folosește aceste trei situații financiare cu Programul de certificare financiară pentru modelare și evaluare financiară (FMVA) ® Certificare FMVA® Certificare Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari!

Exemple de situații financiare - bilanț

Spre deosebire de situația veniturilor și a fluxului de numerar, care afișează informații financiare pentru companie pe parcursul unei perioade fiscale, bilanțul este un instantaneu al finanțelor companiei într-un anumit moment. Acest lucru poate fi văzut mai sus în linia referitoare la dată. În comparație cu alte exemple de situații financiare, se menționează „31 decembrie 2017” spre deosebire de „An încheiat la 31 decembrie 2017”. Afișând instantanee din diferite perioade, bilanțul afișează modificări în conturile unei companii.

Următoarele sunt explicații pentru elementele rând listate în bilanțul Amazon:

Active:

Exemple de situații financiare - Active

Numerar și echivalente de numerar Echivalente de numerar Numerarul și echivalentele de numerar sunt cele mai lichide dintre toate activele din bilanț. Echivalentele de numerar includ titluri de valoare de pe piața monetară, acceptările bancherului: active numerare sau foarte lichide și angajamente pe termen scurt care pot fi convertite rapid în numerar.

Titluri de valoare tranzacționabile: instrumente financiare pe termen scurt care ajung la maturitate într-un an.

Inventare Inventarul Inventarul este un cont de active curente aflat în bilanț, format din toate materiile prime, lucrările în curs și produsele finite pe care le-a acumulat o companie. Este adesea considerat cel mai nelichid dintre toate activele circulante - astfel, este exclus din numerator în calculul raportului rapid. : bunuri deținute în prezent în stoc pentru vânzare, bunuri în curs de procesare și materiale care urmează să fie utilizate în producția de bunuri sau servicii.

Conturi de primit Conturi de primit Conturi de primit (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite integral de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți. , net și altele: vânzări de credit ale unei companii care nu au fost încă plătite integral de către clienți.

Fond comercial Fond comercial În contabilitate, fondul comercial este un activ necorporal. Conceptul de bunăvoință intră în joc atunci când o companie care dorește să achiziționeze o altă companie este dispusă să plătească un preț semnificativ mai mare decât valoarea justă de piață a activelor nete ale companiei. Elementele care alcătuiesc activul necorporal al fondului comercial: diferența dintre prețul plătit într-o achiziție a unei companii și valoarea justă de piață a activelor nete ale companiei țintă.

Alte active: activele necorporale achiziționate de Amazon, net de amortizare. Aceasta include elemente precum videoclipuri, conținut muzical și active pe termen lung privind impozitul amânat.

Datorii:

Exemple de situații financiare - Datorii

Conturi de plătit Conturi de plătit Conturile de plătit este o datorie suportată atunci când o organizație primește bunuri sau servicii de la furnizorii săi pe credit. Se așteaptă ca datoriile să fie achitate în termen de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare (oricare dintre acestea este mai lung). AP este considerat una dintre cele mai lichide forme de datorii curente: datorii pe termen scurt suportate atunci când Amazon cumpără bunuri de la furnizori pe credit.

Cheltuieli acumulate Cheltuieli acumulate Cheltuielile acumulate sunt cheltuieli care sunt recunoscute chiar dacă numerarul nu a fost plătit. Aceste cheltuieli sunt de obicei asociate cu veniturile prin intermediul principiului de potrivire din GAAP (Principii de contabilitate general acceptate). și altele: pasive legate în principal de cardurile cadou nerambursate de Amazon, contractele de leasing și retragerea activelor, datoriile curente, conținutul media digital achiziționat etc.

Venituri neîncasate Venituri amânate Veniturile amânate sunt generate atunci când o companie primește plăți pentru bunuri și / sau servicii pe care nu le-a câștigat încă. În contabilitatea de angajamente, veniturile sunt recunoscute numai atunci când sunt câștigate. Dacă un client plătește pentru bunuri / servicii în avans, compania nu înregistrează niciun venit în contul de profit și pierdere și în schimb înregistrează un:venituri generate la primirea plății pentru bunuri sau servicii care nu au fost încă livrate sau îndeplinite. Veniturile obținute sunt rezultatul principiilor de recunoaștere a veniturilor Principiul recunoașterii veniturilor Principiul recunoașterii veniturilor dictează procesul și calendarul până la care veniturile sunt înregistrate și recunoscute ca element în situațiile financiare ale unei companii. Teoretic, există mai multe momente în care veniturile ar putea fi recunoscute de companii. conturate de GAAP SUA și IFRS.

Datorii pe termen lung: suma datoriei restante pe care o deține o companie care are o scadență de 12 luni sau mai mult.

Alte datorii pe termen lung: celelalte datorii pe termen lung ale Amazon, care includ obligațiuni de închiriere de capital și de închiriere financiară pe termen lung, datorii de construcție, contingențe fiscale, datorii de impozite amânate pe termen lung etc. (Nota 6 din raportul anual al Amazonului din 2017).

Capitaluri proprii ale acționarilor:

Exemple de situații financiare - Capitaluri proprii ale acționarilor

Acțiuni preferențiale Acțiuni preferențiale Acțiunile preferențiale (acțiuni preferențiale, acțiuni preferențiale) sunt clasa de proprietate pe acțiuni a unei corporații care are o revendicare prioritară asupra activelor companiei față de acțiunile pe acțiuni comune. Acțiunile sunt mai vechi decât acțiunile ordinare, dar sunt mai mici față de datorii, cum ar fi obligațiunile. :stoc emis de o corporație care reprezintă proprietatea asupra corporației. Acționarii preferențiali au o creanță prioritară asupra activelor și câștigurilor companiei față de acționarii comuni. Deținătorii de acțiuni preferențiale sunt prioritari în ceea ce privește dividendele. Atunci când o companie generează un profit și acumulează câștigurile reportate, aceste câștiguri pot fi reinvestite în afacere sau plătite acționarilor ca dividend. dar nu au drepturi de vot în corporație.

Acțiuni comune Acțiuni comune Acțiunile comune sunt un tip de garanție care reprezintă dreptul de proprietate asupra capitalului propriu al unei companii. Există și alți termeni - cum ar fi acțiuni ordinare, acțiuni ordinare sau acțiuni cu drept de vot - care sunt echivalente cu acțiuni comune. : stoc emis de o corporație care reprezintă proprietatea asupra corporației. Acționarii obișnuiți pot participa la deciziile corporative prin vot.

Acțiuni de trezorerie Acțiuni de trezorerie Acțiunile de trezorerie sau acțiuni rachetate reprezintă o parte din acțiunile emise anterior, restante, pe care o companie le-a răscumpărat sau le-a cumpărat de la acționari. Aceste acțiuni redobândite sunt apoi deținute de companie pentru propria dispoziție. Ele pot rămâne în posesia companiei sau afacerea poate retrage acțiunile, la cost:cunoscut și sub numele de acțiuni rachetate, acțiunile de trezorerie reprezintă acțiuni restante care au fost răscumpărate. O companie poate decide să răscumpere acțiunile sale pentru a trimite un semnal de piață că prețul acțiunilor sale va crește probabil, pentru a umfla valorile financiare exprimate prin numărul de acțiuni restante (de exemplu, câștigurile pe acțiune sau EPS) sau pur și simplu pentru că dorește pachetul propriu de acțiuni în companie. de la acționar de către companie.

Capital plătit suplimentar Plătit suplimentar în capital Plătit suplimentar în capital (APIC) este valoarea capitalului social peste valoarea nominală declarată și este listată la capitalul propriu din bilanț. :valoarea capitalului social Capital social Capitalul social (capitalul acționarilor, capitalul propriu, capitalul aportat sau capitalul vărsat) este suma investită de acționarii unei companii pentru utilizarea în afaceri. Atunci când se creează o companie, dacă singurul său activ este numerarul investit de acționari, atunci bilanțul este echilibrat prin capitalul social peste valoarea nominală declarată Valoarea nominală Par Value este valoarea nominală sau nominală a unei obligațiuni sau a unei acțiuni sau cupon așa cum este indicat pe un certificat de obligațiuni sau de acțiuni. Este o valoare statică determinată în momentul emiterii și, spre deosebire de valoarea de piață, nu fluctuează în mod regulat. în elementul rând de mai sus pentru acțiuni obișnuite (0,01 USD în cazul Amazon). În cazul Amazon, valoarea capitalului social emis este cu 17.186 milioane dolari mai mare decât valoarea nominală a acțiunilor sale comune, care este în valoare de 5 milioane dolari.

Alte pierderi globale acumulate: conturi pentru ajustări de conversie în valută și câștiguri și pierderi nerealizate din titluri disponibile pentru vânzare / tranzacționabile.

Câștigurile reportate Câștigurile reportate Formula Câștigurilor reportate reprezintă toate veniturile nete acumulate compensate cu toate dividendele plătite acționarilor. Câștigurile reținute fac parte din capitalurile proprii din bilanț și reprezintă porțiunea din profiturile companiei care nu sunt distribuite ca dividende acționarilor, ci sunt rezervate reinvestirii: partea din profiturile unei companii care este deținută pentru reinvestirea din nou în afacere, ca opus distribuirii drept dividende acționarilor.

Concluzie

După cum puteți vedea cu aceste exemple de situații financiare, situațiile financiare sunt complexe și strâns legate. Există multe conturi în situațiile financiare care pot fi utilizate pentru a reprezenta sume referitoare la diferite activități comerciale. Multe dintre aceste conturi sunt etichetate de obicei „alte” conturi de tip, cum ar fi „Alte cheltuieli de funcționare, nete”. În exemplele noastre de situații financiare, am examinat modul în care aceste conturi au funcționat pentru Amazon.

Resurse aditionale

Acum, că ați devenit mai competenți din citirea acestor exemple de situații financiare, completați-vă abilitățile cu unele dintre celelalte resurse ale noastre. Corporate Finance Institute are resurse care vă vor ajuta să vă extindeți cunoștințele și să vă avansați cariera! Consultați linkurile de mai jos:

  • Program de certificare pentru modelare financiară și evaluare (FMVA) ® Certificare FMVA® Certificare Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari
  • Bazele analizei financiare
  • Trei situații financiare Rezumat Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei afirmații de bază sunt complexe
  • Cartea de contabilitate electronică a conturilor de finanțare gratuită Cartea de principii de contabilitate a finanțării este gratuită, disponibilă pentru oricine poate fi descărcată în format PDF. Citiți despre contabilitate, principii contabile, situații financiare, cu 66 de pagini de lecții și tutoriale. De la convențiile generale de înregistrare a tranzacțiilor până la ciclul contabil complet și, în cele din urmă, la conturi importante, cartea

Postări recente