Active curente - Cunoașteți ratele financiare care utilizează activele curente

Activele circulante sunt active care pot fi convertite în mod rezonabil în numerar în decurs de un an. Sunt utilizate în mod obișnuit pentru a măsura lichiditatea unei companii. Activele unei companii în bilanțul său Bilanțul contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii sunt împărțite în două categorii - curente și necurente (active pe termen lung sau active de capital).

Activele curente

Active pe termen scurt vs. active pe termen lung

Exemplele includ:

  • Numerar și echivalente de numerar
  • Conturi de primit Conturi de primit Conturi de primit (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite integral de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți.
  • Inventar
  • investitii pe termen scurt
  • Note de primit
  • Cheltuieli preplătite (de exemplu, primele de asigurare care nu au expirat încă)
  • Titluri negociabile

Pe de altă parte, activele pe termen lung (cunoscute și sub numele de active de capital) durează mai mult și sunt mai dificil de convertit în numerar. Exemplele includ:

    • Imobilizări corporale PP&E (Imobilizări corporale) PP&E (Imobilizări corporale) este unul dintre activele imobilizate de bază găsite în bilanț. PP&E este afectat de capitalizare, amortizare și achiziții / cedări de active fixe. Aceste active joacă un rol cheie în planificarea financiară și analiza operațiunilor unei companii și a cheltuielilor viitoare
    • Investiții pe termen lung
    • Imobilizări necorporale Imobilizări necorporale Conform IFRS, imobilizările necorporale sunt active nemonetare identificabile, fără substanță fizică. La fel ca toate activele, activele necorporale sunt acelea care se așteaptă să genereze profituri economice pentru companie în viitor. Ca un activ pe termen lung, această așteptare se extinde peste un an. (mărci comerciale, brevete, fond comercial)
    • Cheltuieli amânate

Listarea activelor dintr-un bilanț

De exemplu, luați în considerare bilanțul Walmart pentru perioada care se încheie la 31 ianuarie 2017:

Active curente - Tabel

Rețineți că activele sunt clar separate în ordinea lichidității. Numerarul și echivalentele de numerar sunt cele mai lichide, urmate de investiții pe termen scurt, etc. Totalul activelor circulante pentru Walmart pentru perioada care se încheie la 31 ianuarie 2017 este pur și simplu adăugarea tuturor activelor relevante (57.689.000 USD).

Total active curente

Raporturi importante care utilizează activele curente

Mai jos este o listă a rapoartelor utile de măsurare a lichidității:

  1. Ratio Cash este un raport de lichiditate utilizat pentru a măsura capacitatea unei companii de a -și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Raportul de numerar este un raport conservator al datoriilor, deoarece folosește doar numerar și echivalente de numerar. Acest raport arată capacitatea companiei de a rambursa pasivele curente fără a fi nevoie să vândă sau să lichideze alte active.

Raportul numerarului

2. Raportul rapid , cunoscut și sub numele de acid-test ratio, este un raport de lichiditate utilizat pentru a măsura capacitatea unei companii de a face față pasivelor financiare pe termen scurt. Raportul rapid utilizează active care pot fi convertite în mod rezonabil în numerar în termen de 90 de zile.

Raport rapid

3. Raportul curent este un raport de lichiditate utilizat pentru a măsura capacitatea unei companii de a face față pasivelor financiare pe termen scurt și lung. Raportul actual utilizează toate activele imediate ale companiei în calcul.

Raportul curent

Este important să rețineți că raportul actual poate supraestima lichiditatea. Acest lucru se datorează faptului că raportul actual utilizează inventarul, care poate sau nu poate fi ușor convertit în numerar în decurs de un an (acesta este cazul multor comercianți cu amănuntul și alte întreprinderi care necesită inventar).

Descărcați șablonul gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit!

Lecturi conexe

Vă mulțumim că ați citit acest ghid financiar privind activele. Misiunea Finanțelor este de a crea analiști financiari de talie mondială prin intermediul modelării financiare și evaluării Programului de certificare a analistului Certificare FMVA® Alăturați-vă 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, aceste resurse financiare suplimentare vă vor fi de ajutor:

  • Cifra de afaceri a activelor fixe Cifra de afaceri a activelor fixe Cifra de afaceri a activelor fixe (FAT) este un raport de eficiență care indică cât de bine sau eficient întreprinderea utilizează mijloacele fixe pentru a genera vânzări. Acest raport împarte vânzările nete în active fixe nete, pe o perioadă anuală. Activele imobilizate nete includ suma imobilizărilor corporale minus amortizarea acumulată
  • Articolele de finanțare actuale ale finanțării Ratio Finance sunt concepute ca ghiduri de auto-studiu pentru a învăța concepte financiare importante online, în ritmul propriu. Răsfoiți sute de articole!
  • Rapoarte de rentabilitate Rapoarte de rentabilitate Rapoartele de rentabilitate sunt valori financiare utilizate de analiști și investitori pentru a măsura și evalua capacitatea unei companii de a genera venituri (profit) în raport cu veniturile, activele din bilanț, costurile de exploatare și capitalul propriu al acționarilor într-o anumită perioadă de timp. . Acestea arată cât de bine o companie își folosește activele pentru a produce profit
  • Proiectarea elementelor bilanțului Proiectarea elementelor rând bilanțului Proiectarea elementelor rând bilanțului prevede analiza fondului de rulment, a PP&E, a capitalului social al datoriei și a venitului net. Acest ghid detaliază modul de calcul

Postări recente