Reconciliere bancară - Definiție și exemplu de reconciliere bancară

O declarație de reconciliere bancară este un document care corespunde soldului de numerar din bilanțul unei companii Bilanțul contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii la suma corespunzătoare din extrasul său bancar. Reconcilierea celor două conturi ajută la determinarea necesității modificărilor contabile. Reconcilierile bancare sunt finalizate la intervale regulate pentru a se asigura că înregistrările de numerar ale companiei sunt corecte. De asemenea, ajută la detectarea fraudei Scandaluri contabile de top În ultimele două decenii s-au înregistrat unele dintre cele mai grave scandaluri contabile din istorie. Miliardele de dolari s-au pierdut ca urmare a acestor dezastre financiare.În acest și orice manipulări de numerar.

Reconciliere bancară

Motive pentru diferența dintre extrasul bancar și evidența contabilă a companiei

Atunci când băncile trimit companiilor un extras bancar care conține soldul de numerar inițial al companiei Situația fluxului de numerar Un extras al fluxului de numerar (denumit oficial „Situația fluxurilor de numerar”) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare. , tranzacțiile din perioada respectivă și soldul de numerar final, aproape întotdeauna soldul de numerar final al băncii și soldul de numerar final al companiei nu sunt aceleași. Unele motive pentru diferență sunt:

  • Depozite în tranzit: numerar și cecuri care au fost primite și înregistrate de companie, dar care nu au fost încă înregistrate pe extrasul bancar.
  • Cecuri restante: Cecuri care au fost emise de companie creditorilor, dar plățile nu au fost încă procesate.
  • Taxe pentru servicii bancare: băncile deduc taxele pentru serviciile pe care le oferă clienților, dar aceste sume sunt de obicei relativ mici.
  • Venituri din dobânzi: Băncile plătesc dobânzi pentru unele conturi bancare.
  • Cecuri de fonduri insuficiente (NSF): atunci când un client depune un cec într-un cont, dar contul emitentului cecului are o sumă insuficientă pentru a plăti cecul, banca deduce din contul clientului cecul care a fost creditat anterior. Cecul este apoi returnat deponentului ca un cec NSF.

În zilele noastre, multe companii utilizează software de contabilitate specializat în reconciliere bancară pentru a reduce cantitatea de muncă și ajustările necesare și pentru a permite actualizări în timp real.

Procedura de reconciliere bancară:

  1. Pe extrasul de cont, comparați lista de cecuri și depozite emise de companie cu cecurile afișate în extras pentru a identifica cecurile și depozitele în tranzit care nu au fost compensate.
  2. Folosind soldul de numerar afișat pe extrasul de cont, adăugați înapoi orice depozite în tranzit.
  3. Deduceți orice cecuri restante.
  4. Aceasta va furniza soldul de numerar bancar ajustat.
  5. Apoi, utilizați soldul de numerar final al companiei, adăugați orice dobândă câștigată și nota de primit.
  6. Deduceți orice taxe pentru servicii bancare, penalități și cecuri NSF. Aceasta va ajunge la soldul de numerar ajustat al companiei.
  7. După reconciliere, soldul bancar ajustat ar trebui să se potrivească cu soldul de numerar ajustat final al companiei.

Exemplu

Compania XYZ își închide cărțile și trebuie să pregătească o reconciliere bancară pentru următoarele elemente:

  • Situația bancară conține un sold final de 300.000 USD la 28 februarie 2018, în timp ce registrul companiei arată un sold final de 260.900 USD
  • Extrasul bancar conține o taxă de servicii de 100 USD pentru operarea contului
  • Situația bancară conține venituri din dobânzi de 20 USD
  • XYZ a emis cecuri de 50.000 de dolari care nu au fost încă eliberați de bancă
  • XYZ a depus 20.000 de dolari, dar acest lucru nu a apărut pe extrasul bancar
  • Un cec pentru suma de 470 USD eliberat furnizorului de birou a fost raportat greșit în jurnalul de plăți în numerar ca 370 USD.
  • Banca a încasat o bancnotă de primit de 9.800 USD.
  • Un cec de 520 USD depus de companie a fost rambursat ca NSF.

Cantitate Ajustarea cărților
Soldul bancar final 300.000 dolari
Deduceți: cecuri neclare - 50.000 dolari Nici unul
Adaugă: Depozit în tranzit + 20.000 USD Nici unul
Soldul bancar ajustat 270.000 dolari
Sold final de carte 260.900 dolari
Deduce: Taxa de serviciu - 100 USD Cheltuieli de debit, numerar de credit
Adăugați: Venituri din dobânzi + 20 USD Debit numerar, venituri din dobânzi de credit
Deduce: Eroare la verificare - 100 USD Cheltuieli de debit, numerar de credit
Adăugați: Notă de primit + 9.800 USD Debit numerar, note de credit de primit
Deduceți: verificarea NSF - 520 USD Conturi de creanță, credite în numerar
Sold ajustat al cărții 270.000 dolari

Declarație de reconciliere bancară

După înregistrarea înregistrărilor jurnalului pentru ajustările contabile ale companiei, ar trebui să se producă o declarație de reconciliere bancară care să reflecte toate modificările soldurilor de numerar pentru fiecare lună. Această declarație este utilizată de auditori pentru efectuarea auditului la sfârșitul anului al companiei.

Declarație de reconciliere bancară

Descărcați șablonul gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit!

Explicație video a reconcilierii bancare

Mai jos este o explicație video a conceptului și procedurii de reconciliere bancară, precum și un exemplu pentru a vă ajuta să cunoașteți mai bine calculul soldului de numerar.

Lecturi conexe

Finance este furnizorul oficial al analistului global de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum programul de certificare Amazon, JP Morgan și Ferrari, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de talie mondială . Prin cursuri de modelare financiară, instruire și exerciții, oricine din lume poate deveni un mare analist.

Pentru a continua să avansezi în carieră, resursele financiare suplimentare de mai jos vor fi utile:

  • 3 Model de situație 3 Model de situație A Modelul de 3 situații leagă situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar într-un singur model financiar conectat dinamic. Exemple, ghid
  • Normalizarea situațiilor financiare Normalizarea normalizării situațiilor financiare implică ajustarea cheltuielilor sau veniturilor nerecurente în situațiile financiare sau valori, astfel încât să reflecte doar tranzacțiile obișnuite ale unei companii. Situațiile financiare conțin adesea cheltuieli care nu constituie operațiuni comerciale normale ale unei companii
  • Situațiile financiare pentru bănci Situațiile financiare pentru bănci Situațiile financiare pentru bănci diferă de cele ale nebăncilor prin faptul că băncile folosesc mult mai mult efect de levier decât alte întreprinderi și câștigă un spread (dobândă) între împrumuturi și depozite. Acest ghid va discuta bilanțul și elementele rând ale declarației de venituri pe care le au majoritatea băncilor, precum și exemple de modul în care funcționează
  • Evaluarea ultimului ghid de flux de numerar Ghiduri gratuite de evaluare pentru a afla cele mai importante concepte în ritmul propriu. Aceste articole vă vor învăța cele mai bune practici de evaluare a afacerii și cum să evaluați o companie utilizând analize comparabile ale companiei, modelare a fluxului de numerar actualizat (DCF) și tranzacții anterioare, așa cum sunt utilizate în investițiile bancare, cercetarea capitalurilor proprii,

Postări recente