Situația veniturilor - Definiție, explicație și exemple

Declarația de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare principale ale unei companii care prezintă declarația de profit și pierdere (P&L) O declarație de profit și pierdere (P&L), sau declarația de profit sau pierdere sau situația operațiunilor, este un raport financiar care oferă un rezumat al veniturile, cheltuielile și profiturile / pierderile unei companii pe o anumită perioadă de timp. Declarația P&L arată capacitatea unei companii de a genera vânzări, de a gestiona cheltuielile și de a crea profituri. După o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante.

Declarația de profit și pierdere este una dintre cele trei declarații. Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt declarația de venit, bilanț și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei declarații de bază sunt utilizate în mod complex atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv în modelarea financiară Ce este modelarea financiară Modelarea financiară se realizează în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum și de ce să construim un model.) Și în contabilitate . Declarația afișează veniturile, costurile, profitul brut, vânzările și cheltuielile administrative ale companiei, alte cheltuieli și venituri, impozitele plătite și profitul net, într-o manieră coerentă și logică.

diagrama declarației de venit

Imagine: Cursul de bază privind contabilitatea financiară gratuită.

Declarația este împărțită în perioade de timp care urmează în mod logic operațiunile companiei. Cea mai comună diviziune periodică este lunară (pentru raportare internă), deși anumite companii pot utiliza un ciclu de treisprezece perioade. Aceste declarații periodice sunt agregate în valori totale pentru rezultatele trimestriale și anuale.

Această declarație este un loc minunat pentru a începe un model financiar Ce este modelarea financiară Modelarea financiară este realizată în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum și de ce să construim un model. , deoarece necesită cea mai mică cantitate de informații din bilanț și din situația fluxului de numerar. Astfel, în ceea ce privește informațiile, declarația de profit și pierdere este un predecesor al celorlalte două situații de bază.

Declarație de profit simplă dintr-un model financiar

Imagine: Cursuri de modelare financiară a finanțelor.

Descărcați șablonul gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit!

Componentele unei declarații de venit

Contul de profit și pierdere poate avea variații minore între diferite companii, deoarece cheltuielile și veniturile vor depinde de tipul de operațiuni sau de afaceri desfășurate. Cu toate acestea, există mai multe elemente rând generice care sunt frecvent observate în orice declarație de profit și pierdere.

Cele mai frecvente elemente din contul de profit și pierdere includ:

Venituri / vânzări

Venituri din vânzări Venituri din vânzări Veniturile din vânzări sunt veniturile primite de o companie din vânzările sale de bunuri sau furnizarea de servicii. În contabilitate, termenii „vânzări” și „venituri” pot fi și sunt adesea folosiți în mod interschimbabil pentru a însemna același lucru. Veniturile nu înseamnă neapărat numerar primit. reprezintă veniturile companiei din vânzări sau servicii, afișate chiar în partea de sus a extrasului. Această valoare va fi brutul costurilor asociate cu crearea bunurilor vândute sau în furnizarea de servicii. Unele companii au multiple fluxuri de venituri Fluxuri de venituri Fluxurile de venituri sunt diferitele surse din care o afacere câștigă bani din vânzarea de bunuri sau furnizarea de servicii. Tipurile de venituri pe care o companie le înregistrează în conturile sale depind de tipurile de activități desfășurate de companie.Vedeți categorii și exemple care se adaugă la o linie de venituri totale.

Costul mărfurilor vândute (COGS)

Costul mărfurilor vândute (COGS) este un element rând care cumulează costurile directe asociate cu vânzarea produselor pentru a genera venituri. Acest element rând poate fi denumit și Costul vânzărilor dacă compania este o companie de servicii. Costurile directe pot include forța de muncă, piesele, materialele și alocarea altor cheltuieli, cum ar fi amortizarea (a se vedea mai jos o explicație a deprecierii).

Profit brut

Profitul brut Profitul brut Profitul brut este profitul direct rămas după deducerea costului bunurilor vândute, sau „costul vânzărilor”, din veniturile din vânzări. Este folosit pentru a calcula marja de profit brut și este cifra de profit inițială listată în declarația de profit și pierdere a unei companii. Profitul brut se calculează înainte de profitul operațional sau profitul net. Profitul brut este calculat prin scăderea costului bunurilor vândute (sau a costului vânzărilor) din veniturile din vânzări.

Cheltuieli de marketing, publicitate și promovare

Majoritatea companiilor au unele cheltuieli legate de vânzarea de bunuri și / sau servicii. Cheltuielile de marketing, publicitate și promovare sunt adesea grupate, deoarece sunt cheltuieli similare, toate legate de vânzare.

Cheltuieli generale și administrative (G&A)

Cheltuieli SG&A SG&A SG&A include toate cheltuielile de neproducție suportate de o companie în orice perioadă dată. Aceasta include cheltuieli precum chirie, publicitate, marketing, contabilitate, litigii, călătorii, mese, salarii de administrare, bonusuri și multe altele. Uneori, aceasta poate include, de asemenea, cheltuielile cu amortizarea includ secțiunea de vânzare, generală și administrativă care conține toate celelalte costuri indirecte asociate conducerii afacerii. Aceasta include salariile și salariile, cheltuielile cu chiria și biroul, asigurarea, cheltuielile de călătorie și, uneori, amortizarea și amortizarea, împreună cu alte cheltuieli operaționale. Totuși, entitățile pot alege să separe amortizarea și amortizarea în propria secțiune.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA sau Câștiguri înainte de dobândă, impozite, amortizare, amortizare reprezintă profiturile unei companii înainte de a se face oricare dintre aceste deduceri nete. EBITDA se concentrează pe deciziile operaționale ale unei afaceri, deoarece analizează profitabilitatea companiei din operațiunile de bază înainte de impactul structurii capitalului. Formula, exemple, deși nu este prezentă în toate declarațiile de profit și pierdere, reprezintă câștiguri înainte de dobândă, impozite, amortizare și amortizare. Se calculează prin scăderea cheltuielilor SG&A (excluzând amortizarea și amortizarea) din profitul brut.

Cheltuieli de amortizare și amortizare

Amortizare Cheltuieli de amortizare Cheltuielile de amortizare sunt utilizate pentru a reduce valoarea plantelor, imobilelor și echipamentelor pentru a se potrivi cu utilizarea și uzura acestora în timp. Cheltuielile cu amortizarea sunt utilizate pentru a reflecta mai bine cheltuielile și valoarea unui activ pe termen lung, în raport cu veniturile pe care le generează. și amortizarea sunt cheltuieli non-numerar Cheltuielile non-numerar apar într-o declarație de profit și pierdere deoarece principiile contabile impun înregistrarea acestora, în ciuda faptului că nu au fost efectiv plătite cu numerar. cheltuielile create de contabili pentru a împărți costul activelor de capital, cum ar fi imobilizările corporale (PP&E PP&E (imobilizări corporale) PP&E (imobilizări corporale) este unul dintre activele imobilizate găsit în bilanț. PP&E este afectat de Capex, Depreciation,și Achiziții / Cesiuni de active fixe. Aceste active joacă un rol cheie în planificarea financiară și analiza operațiunilor unei companii și a cheltuielilor viitoare).

Venit din exploatare (sau EBIT)

Venitul din exploatare reprezintă ceea ce se câștigă din operațiuni regulate de afaceri. Cu alte cuvinte, este profitul înainte ca veniturile neoperante, cheltuielile neoperative, dobânzile sau impozitele să fie scăzute din venituri. EBIT EBIT Guide EBIT reprezintă câștigul înainte de dobânzi și impozite și este unul dintre ultimele subtotaluri din contul de profit și pierdere înainte de venitul net. EBIT este denumit uneori și venituri din exploatare și se numește așa deoarece se găsește prin deducerea tuturor cheltuielilor de funcționare (costuri de producție și neproducție) din veniturile din vânzări. este un termen utilizat în mod obișnuit în finanțe și înseamnă Câștig înainte de dobânzi și impozite.

Interes

Cheltuielile cu dobânzile Cheltuielile cu dobânzile Cheltuielile cu dobânzile provin dintr-o companie care finanțează prin leasing cu datorii sau capital. Dobânzile se găsesc în contul de profit și pierdere, dar pot fi calculate și prin programul datoriilor. Programul ar trebui să descrie toate principalele datorii pe care o companie le are în bilanț și să calculeze dobânda înmulțind. Este obișnuit ca companiile să împartă cheltuielile cu dobânzile și veniturile din dobânzi ca un element rând separat în contul de profit și pierdere. Acest lucru se face pentru a concilia diferența dintre EBIT și EBT. Cheltuielile cu dobânzile sunt determinate de programul datoriilor. Programul datoriei Un program al datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un calendar bazat pe scadența și rata dobânzii sale. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile

Alte cheltuieli

Întreprinderile au adesea alte cheltuieli unice pentru industria lor. Alte cheltuieli pot include lucruri precum îndeplinirea, tehnologia, cercetarea și dezvoltarea Cercetarea și dezvoltarea (R&D) Cercetarea și dezvoltarea (R&D) este un proces prin care o companie obține noi cunoștințe și le folosește pentru a îmbunătăți produsele existente și pentru a introduce unele noi în operațiunile sale. . Cercetarea și dezvoltarea este o investigație sistematică cu scopul de a introduce inovații în ofertele actuale de produse ale companiei. (R&D), compensare bazată pe stoc Compensare bazată pe stoc Compensare bazată pe stoc (denumită și Compensare bazată pe acțiuni sau Compensare capitaluri proprii) este un mod de a plăti angajații și directorii unei companii cu acțiuni de proprietate în afacere.Acesta este de obicei folosit pentru a motiva angajații dincolo de compensațiile lor obișnuite pe bază de numerar și pentru a-și alinia interesele cu cele ale companiei. (SBC), cheltuieli de depreciere depreciere deprecierea deprecierii unui activ fix poate fi descrisă ca o scădere bruscă a valorii juste din cauza daunelor fizice, modificări ale legilor existente care creează o scădere permanentă, caducitatea tehnologiei etc. În cazul unui activ fix depreciere, compania trebuie să își scadă valoarea contabilă, câștigurile / pierderile din vânzarea investițiilor, impactul valutar și multe alte cheltuieli specifice industriei sau ale companiei.În cazul unei deprecieri a activelor fixe, compania trebuie să își scadă valoarea contabilă, câștigurile / pierderile din vânzarea investițiilor, impactul valutar și multe alte cheltuieli specifice industriei sau ale companiei.În cazul unei deprecieri a activelor fixe, compania trebuie să își scadă valoarea contabilă, câștigurile / pierderile din vânzarea investițiilor, impactul valutar și multe alte cheltuieli specifice industriei sau ale companiei.

EBT (Venit înainte de impozitare)

Câștigurile înainte de impozite (EBT) Câștigurile înainte de impozite (EBT) se găsesc prin deducerea tuturor cheltuielilor operaționale relevante și a cheltuielilor cu dobânzile din veniturile din vânzări. Câștigurile înainte de impozitare sunt utilizate pentru analiza profitabilității unei companii fără impactul regimului său fiscal. Acest lucru face ca companiile din diferite state sau țări să fie mai ușor de comparat pentru Câștigurile înainte de impozitare, cunoscute și sub numele de venituri înainte de impozitare, și se constată prin scăderea cheltuielilor cu dobânzile din venitul operațional. Acesta este subtotalul final înainte de a ajunge la venitul net.

Taxe pe venit

Impozitul pe venit Contabilizarea impozitelor pe venit Impozitul pe venit și contabilitatea acestuia reprezintă un domeniu cheie al finanțelor corporative. A avea o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite unei companii să își mențină flexibilitatea financiară. Impozitul este un domeniu complicat de navigat și de multe ori îi încurcă chiar și pe cei mai pricepuți analiști financiari. consultați impozitele relevante percepute asupra veniturilor înainte de impozitare. Cheltuielile fiscale totale pot consta atât din impozite curente, cât și din impozite viitoare.

Venitul net

Venit net Venit net Venitul net este un element rând cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci și în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. se calculează prin deducerea impozitelor pe venit din veniturile înainte de impozitare. Aceasta este suma care curge în câștigurile reportate din bilanț, după deduceri pentru eventualele dividende.

Un exemplu real de declarație de venit

Mai jos este un exemplu al situației consolidate a operațiunilor Amazon, sau a declarației de profit și pierdere, pentru anii încheiați la 31 decembrie 2015 - 2017. Aruncați o privire asupra P&L și apoi citiți o detaliere a acestuia mai jos.

Exemplu de declarație de profit realSursa: amazon.com

Aflați cum să analizați o declarație de venit în cadrul cursului Fundamentale privind analiza financiară a finanțelor.

Începând de sus, vedem că Amazon are două fluxuri de venituri diferite - produse și servicii - care se combină pentru a forma venituri totale.

Nu există subtotal al profitului brut, deoarece costul vânzărilor este grupat cu toate celelalte cheltuieli, care includ îndeplinirea, marketingul, tehnologia, conținutul, generalul și administrarea (G&A) și alte cheltuieli.

După deducerea tuturor cheltuielilor de mai sus, ajungem în cele din urmă la primul subtotal din contul de profit și pierdere, Venitul din exploatare (cunoscut și sub denumirea de EBIT sau Câștig înainte de dobândă și impozite).

Totul sub Venitul din exploatare nu este legat de funcționarea continuă a afacerii - cum ar fi cheltuielile neexploatante, provizioanele pentru impozitul pe venit (adică impozite viitoare) și activitatea de investiții pe bază de capital (profituri sau pierderi din investiții minoritare), impozit.

În cele din urmă, ajungem la venitul net (sau pierderea netă), care este apoi împărțit la media ponderată a acțiunilor în circulație Acțiuni medii ponderate restante Acțiunile medii ponderate restante se referă la numărul de acțiuni ale unei companii calculat după ajustarea pentru modificările capitalului social pe o perioadă de raportare. Numărul de acțiuni medii ponderate aflate în circulație este utilizat la calcularea valorilor cum ar fi Câștigurile pe acțiune (EPS) din situațiile financiare ale unei companii pentru a determina Câștigurile pe acțiune Câștigurile pe acțiune (EPS) partea acționarului comun din profitul companiei. EPS măsoară profitul fiecărei acțiuni comune (EPS).

Cum să construiți o declarație de venit într-un model financiar

După pregătirea scheletului unei declarații de profit și pierdere ca atare, aceasta poate fi apoi integrată într-un model financiar adecvat. Descoperă primele 10 tipuri pentru a prognoza performanța viitoare.

Situația veniturilor într-un model financiar

Pasul 1

În primul rând, introduceți date istorice pentru orice perioadă de timp disponibilă în șablonul de declarație a veniturilor din Excel Resurse Excel Aflați Excel online cu 100 de tutoriale Excel gratuite, resurse, ghiduri și foi de cheat! Resursele financiare sunt cel mai bun mod de a învăța Excel în propriile condiții. . Formatați datele de intrare istorice utilizând un format specific pentru a putea face diferența între datele codificate și datele calculate. Ca o reamintire, o metodă comună de formatare a modelului financiar Formatarea formatării modelului financiar este o știință pe cont propriu. Prin formatarea corectă a unui model financiar, analistul menține coerența, claritatea și eficiența. aceste date trebuie să coloreze orice intrare codată în albastru, în timp ce colorează datele calculate sau leagă datele în negru. Acest lucru permite utilizatorului și cititorului să știe unde pot fi făcute modificările intrărilor,și să știe ce celule conțin formule și, ca atare, nu trebuie modificate sau modificate. Cu toate acestea, indiferent de metoda de formatare aleasă, nu uitați să mențineți o utilizare consecventă pentru a evita confuzia.

Pasul 2

Apoi, analizați tendința datelor istorice disponibile pentru a crea factori determinanți și ipoteze pentru previziuni viitoare. De exemplu, analizați tendința vânzărilor pentru a prognoza creșterea vânzărilor, analizând COGS ca procent din vânzări pentru a prognoza COGS viitoare. Aflați mai multe despre metodele de prognoză Metode de prognoză Metode de prognoză de top. În acest articol, vom explica patru tipuri de metode de previzionare a veniturilor pe care analiștii financiari le folosesc pentru a prezice veniturile viitoare. .

Pasul 3

În cele din urmă, folosind driverele și ipotezele pregătite în pasul anterior, prognozați valorile viitoare. Prognoza prognoză se referă la practica prezicerii a ceea ce se va întâmpla în viitor, luând în considerare evenimentele din trecut și prezent. Practic, este un instrument de luare a deciziilor care ajută companiile să facă față impactului incertitudinii viitorului prin examinarea datelor și tendințelor istorice. pentru toate elementele rând din contul de profit și pierdere. Prognozați elemente rând specifice și utilizați-le pentru a calcula subtotale. De exemplu, pentru profitul brut viitor, este mai bine să prognozăm COGS și venituri Venituri Venituri reprezintă valoarea tuturor vânzărilor de bunuri și servicii recunoscute de o companie într-o perioadă. Veniturile (denumite și Vânzări sau Venituri) reprezintă începutul declarației de venit a unei companii și este adesea considerat „Linia de top” a unei afaceri.și scădeți-le unul de celălalt, mai degrabă decât să prognozați în mod direct profitul brut viitor.

Model de declarație de venit

Vă rugăm să descărcați șablonul de declarații de venit gratuit al Finance pentru a produce o declarație de venit de la an la an cu propriile date.

Descărcați exemplu declarație de venit

Acest șablon provine de la cursul Fundamentale privind analiza financiară a finanțelor.

Ce sunt piloții obișnuiți pentru fiecare element al declarației de venit?

Element rând Șofer sau Adormire
Veniturile din vânzări Procentul de creștere selectat, procentul de creștere fixat pe baza indicelui (cum ar fi PIB)
Costul marfurilor vandute Procentul vânzărilor, valoare fixă ​​în dolari
SG&A Procentul vânzărilor, suma fixă, tendința, valoarea fixă ​​în dolari
Depreciere și amortizare Programul de amortizare
Cheltuieli cu dobânzile Programul datoriilor
Impozit pe venit Procentul veniturilor înainte de impozitare (rata efectivă de impozitare)

În timp ce aceste drivere sunt utilizate în mod obișnuit, acestea sunt doar îndrumări generale. Există situații în care trebuie exercitată intuiția pentru a determina conducătorul auto sau presupunerea de utilizare. De exemplu, o anumită entitate poate avea venituri zero. Ca atare, procentul de driver de vânzări nu poate fi utilizat pentru COGS. În schimb, un analist poate fi nevoit să se bazeze pe examinarea tendinței anterioare a COGS pentru a determina ipotezele pentru prognozarea COGS în viitor.

Situațiile de bază utilizate în modelarea financiară sunt aceleași situații de bază utilizate în contabilitate. Există trei: situația veniturilor, bilanțul bilanțului Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii și situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar Un extras al fluxului de numerar (denumit oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare. .Într-un model financiar Tipuri de modele financiare Cele mai comune tipuri de modele financiare includ: modelul cu 3 declarații, modelul DCF, modelul M&A, modelul LBO, modelul bugetar. Descoperiți primele 10 tipuri, fiecare dintre aceste afirmații va avea impact asupra valorilor celorlalte afirmații.

Explicația video a declarației de venit

Mai jos este o explicație video a modului în care funcționează declarația de venit, a diferitelor elemente care îl compun și de ce contează atât de mult pentru investitori și echipele de management ale companiei.

Sperăm că acest videoclip te-a ajutat să înțelegi ceea ce mulți oameni consideră a fi cea mai importantă situație financiară din contabilitate!

Resurse aditionale

Pentru a vă adânci în crearea fiecăreia dintre aceste declarații pentru un model financiar, consultați resursele financiare gratuite furnizate mai jos, care examinează în detaliu fiecare dintre situațiile financiare de bază:

  • Bilanț Bilanț Bilanț Bilanț contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii
  • Situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar O situație a fluxului de numerar (denumită oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare.
  • Prognozarea declarației de venituri Proiectarea elementelor rând ale declarației de venit Discutăm despre diferitele metode de proiectare a elementelor rând ale declarației de venit. Proiectarea elementelor rând din contul de profit și pierdere începe cu veniturile din vânzări, apoi cu costul
  • Tipuri de analiză financiară Tipuri de analiză financiară Analiza financiară implică utilizarea datelor financiare pentru a evalua performanța unei companii și pentru a face recomandări cu privire la modul în care se poate îmbunătăți în viitor. Analiștii financiari își desfășoară în primul rând munca în Excel, utilizând o foaie de calcul pentru a analiza datele istorice și a face proiecții Tipuri de analiză financiară

Postări recente