Datorii incorecte - Prezentare generală, Exemplu, Cheltuieli de datorie incorectă și intrări în jurnal

În primul rând, să determinăm ce înseamnă termenul datorii neperformante. Uneori, la sfârșitul perioadei fiscale An fiscal (FY) Un an fiscal (FY) este o perioadă de 12 luni sau 52 de săptămâni folosită de guverne și întreprinderi în scopuri contabile pentru a formula rapoarte financiare anuale. Un an fiscal (FY) nu urmează neapărat anul calendaristic. Poate fi o perioadă precum 1 octombrie 2009 - 30 septembrie 2010. când o companie merge să își întocmească situațiile financiare Trei situații financiare Cele trei situații financiare sunt situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar. Aceste trei declarații de bază sunt complexe, trebuie să stabilească ce parte a creanțelor sale este colectabilă. Porțiunea pe care o companie o consideră incolectă este ceea ce se numește „cheltuială cu datorii neperformante.”Cele două metode de înregistrare a creanțelor neperformante sunt 1) metoda de radiere directă și 2) metoda alocației.

Metoda de eliminare directă a datoriilor incorecte

Metoda implică o scădere directă a creanțelor Conturile de primit de la creanțe (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite integral de clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți. cont. Conform metodei de radiere directă, cheltuielile cu creanța neperformantă servesc drept o pierdere directă din incasabile, care în cele din urmă se opune veniturilor, reducând venitul net Venitul net Venitul net este un element cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. . De exemplu, într-o perioadă contabilă,o companie poate experimenta creșteri mari în contul de creanțe. Apoi, în următoarea perioadă contabilă, mulți dintre clienții lor ar putea să își plătească plățile (nu să le plătească), făcând astfel compania să experimenteze o scădere a venitului său net. Prin urmare, metoda de radiere directă poate fi adecvată numai pentru cantități mici de importanță. Vom demonstra cum să înregistrați înregistrările jurnalului de datorii neperformante utilizând MS Excel.

Datorie incorectă

Metoda de alocare a datoriei incorecte

Când vine vorba de cantități mari de material, metoda alocației este preferată în comparație cu metoda directă de anulare. Cu toate acestea, multe companii folosesc în continuare amortizarea directă pentru sume mici. Motivul preferinței este că metoda implică un cont contra activ care se opune creanțelor conturilor. Un cont contra activ este în esență un cont cu sold opus față de creanțele conturilor și este înregistrat în bilanț Bilanț contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii ca atare:

Metoda alocației

Motivul pentru care acest cont este important este că nu exercită niciun efect asupra conturilor din contul de profit și pierdere. Înseamnă că, conform acestei metode, cheltuiala datoriei neperformante nu servește neapărat ca o pierdere directă care se opune veniturilor.

Cele trei componente principale ale metodei alocației sunt următoarele:

  1. Estimează creanțele de neîncasat.
  2. Înregistrați înregistrarea jurnalului debitând cheltuielile datoriei neperformante și alocația de creditare pentru conturile îndoielnice.
  3. Atunci când decideți să anulați un cont, debitarea debitului pentru conturile îndoielnice Alocația pentru conturile îndoielnice Alocația pentru conturile îndoielnice este un cont contra-activ care este asociat cu creanțele și servește pentru a reflecta valoarea reală a creanțelor. Suma reprezintă valoarea creanțelor pentru care o companie nu se așteaptă să primească plata. și creditează contul de creanțe corespunzător.

Alocație pentru conturi îndoielnice

Uneori, oamenii sau întreprinderile plătesc suma, dar la o dată ulterioară, ceea ce înseamnă că trebuie să inversați amortizarea pe care ați făcut-o și să înregistrați colectarea creanțelor. Ar implica următoarea intrare:

Explicația conturilor

Modul de estimare a creanțelor

Așa cum am menționat anterior în articolul nostru, valoarea creanțelor care nu este de încasat este de obicei estimată. De ce? Acest lucru se datorează faptului că este greu, aproape imposibil, să se estimeze o valoare specifică a cheltuielilor cu datorii neperformante. Companiile nu pot controla cum sau când plătesc oamenii. Uneori, oamenii se confruntă cu greutăți și nu sunt în măsură să își îndeplinească obligațiile de plată, caz în care sunt neplătiți. Același lucru se întâmplă și cu companiile. Prin urmare, nu există o modalitate garantată de a găsi o valoare specifică a cheltuielilor datoriei neperformante, motiv pentru care o estimăm în parametri rezonabili.

Cele două metode utilizate în estimarea cheltuielilor datoriei neperformante sunt 1) Procentul vânzărilor și 2) Procentul creanțelor.

1. Procentul de vânzări

Procentul vânzărilor implică determinarea procentului din vânzările de credite nete sau din totalul vânzărilor de credite care nu pot fi colectate. Este de obicei determinată de experiența anterioară și de politica anticipată de credit. Odată ce managementul calculează procentul, acesta îl înmulțește cu vânzările lor de credit net sau cu totalul vânzărilor de credit pentru a determina cheltuielile datoriei neperformante. Iată un exemplu:

La 31 martie 2017, Corporate Finance Institute a raportat vânzări nete de credite de 1.000.000 USD. Folosind metoda procentului de vânzări, aceștia au estimat că 1% din vânzările lor de credit nu ar putea fi încasate.

Procentul de vânzări

După cum puteți vedea, 10.000 de dolari (1.000.000 de dolari * 0.01) se consideră a fi cheltuiala datoriei neperformante pe care conducerea estimează că o suportă.

2. Procentul de creanțe

Conform metodei procentului de creanțe de estimare a cheltuielilor datoriei neperformante, companiile pregătesc un program de îmbătrânire, după cum se arată mai jos:

Procentul de creanțe

Din nou, procentele sunt determinate de experiența din trecut și de datele din trecut. Cea mai importantă parte a programului de îmbătrânire este numărul evidențiat în galben. Reprezintă suma care trebuie să fie inclusă în alocarea conturilor îndoielnice. Cu toate acestea, dacă există deja un sold credit în provizionul conturilor îndoielnice, trebuie doar să îl ajustăm. De exemplu, să presupunem că a existat deja un credit de 100 USD în contul alocației. Pentru a înregistra ajustarea, luăm pur și simplu suma de 372 USD și scăzem suma de 100 USD, oferindu-ne 272 USD și o înregistrăm după cum urmează:

Procentul de creanțe - Exemplul 1

Ce se întâmplă dacă, în loc de un sold de credit în contul de certificate, am înregistrat un sold debit înainte de ajustare? Ei bine, în acest caz, am adăuga pur și simplu. De exemplu, să presupunem că a existat un debit de 175 USD în contul alocației. Pentru a înregistra ajustarea, luăm pur și simplu suma de 372 USD și adăugăm suma de 175 USD pentru a obține 547 USD și o înregistrăm după cum urmează:

Procentul de creanțe - Exemplul 2

Importanța cheltuielilor datoriei neperformante

În fiecare an fiscal sau trimestrial, companiile întocmesc situații financiare. Situațiile financiare sunt vizualizate de investitori și potențiali investitori și trebuie să fie fiabile și trebuie să aibă integritate. Investitorii își pun banii câștigați greu în companie și dacă companiile nu furnizează situații financiare veridice, înseamnă că îi înșeală pe investitori în plasarea banilor în compania lor pe baza informațiilor false.

Cheltuiala datoriei neperformante este ceva care trebuie înregistrat și contabilizat de fiecare dată când o companie își întocmește situațiile financiare. Când o companie decide să o lase deoparte, își supraestimează activele și chiar și-ar putea supraestima venitul net.

Cheltuiala datoriei neperformante ajută, de asemenea, companiile să identifice clienții care plătesc mai des decât alții. Dacă o companie decide să utilizeze un sistem de loialitate sau un sistem de credibilitate, poate utiliza informațiile din conturile de creanță neperformantă pentru a identifica clienții care sunt credibili și pentru a le oferi reduceri pentru plățile lor în timp util.

Aflați mai multe

Dacă credeți că ați stăpânit cheltuielile datoriei neperformante și cum să le înregistrați, asigurați-vă că consultați aceste articole aferente pentru a înțelege mai profund alte concepte contabile:

  • Programul datoriilor Programul datoriilor Un program al datoriilor stabilește toate datoriile pe care o întreprindere le are într-un program bazat pe scadența și rata dobânzii sale. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile
  • Ghid pentru intrări în jurnal Ghid pentru intrări în jurnal Intrări în jurnal sunt elementele de bază ale contabilității, de la raportare până la auditul înregistrărilor din jurnal (care constau în Debite și Credite). Fără înregistrări corespunzătoare în jurnal, situațiile financiare ale companiilor ar fi inexacte și ar fi o mizerie completă.
  • Datorii nete Datorii nete Datorii nete = datorii totale - numerar. Datoria netă este o măsură de lichiditate financiară care măsoară capacitatea unei companii de a-și achita toate datoriile dacă acestea ar fi scadente astăzi. Compara datoria totală a unei companii cu activele sale lichide.
  • Proiectarea elementelor rând ale bilanțului Proiectarea elementelor rând ale bilanțului Proiectarea elementelor rând ale bilanțului prevede analiza fondului de rulment, a PP&E, a capitalului social al datoriei și a venitului net. Acest ghid detaliază modul de calcul

Postări recente