Diferențe permanente / temporare care apar în contabilitatea fiscală

Așa cum este descris în prezentarea generală a impozitului pe venit a Finanțelor Contabilitatea impozitelor pe venit Impozitul pe profit și contabilitatea acestuia este un domeniu cheie al finanțelor corporative. A avea o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite unei companii să își mențină flexibilitatea financiară. Impozitul este un domeniu complicat de navigat și de multe ori îi încurcă chiar și pe cei mai pricepuți analiști financiari. , diferența de contabilitate a impozitelor între situațiile financiare și declarațiile fiscale creează o diferență permanentă și temporară a cheltuielilor fiscale în contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare principale ale unei companii care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă . Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante.Această declarație este una dintre cele trei declarații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. . Situațiile financiare vor ajunge la o cheltuială fiscală, dar impozitul real plătibil va proveni din declarația fiscală. Acest ghid va explora impactul acestor diferențe permanente și temporare în contabilitatea fiscală.

Contabilitate fiscală diferențe temporare permanente

Care este diferența permanentă a cheltuielilor fiscale?

O diferență permanentă este diferența dintre cheltuielile fiscale și impozitul datorat cauzate de un element care nu se inversează în timp. Cu alte cuvinte, diferența dintre contabilitatea financiară și contabilitatea fiscală nu este niciodată eliminată. Un exemplu de diferență permanentă este o companie care suportă o amendă. Codurile fiscale rareori permit o deducere în cazul unei amenzi, dar amenzile sunt deseori deduse din venitul Declarația veniturilor Declarația veniturilor este una dintre situațiile financiare principale ale unei companii care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. în contabilitatea de carte.

O diferență permanentă va determina o diferență între rata legală de impozitare și rata efectivă de impozitare. De asemenea, deoarece diferența permanentă nu va fi niciodată eliminată, această diferență de impozitare nu generează impozite amânate, ca în cazul diferențelor temporare.

Care este diferența temporară a cheltuielilor fiscale?

Diferențele temporare sunt diferențele dintre veniturile din contabilitate înainte de impozitul Câștigurile înainte de impozite (EBT) Câștigurile înainte de impozite (EBT), se găsesc prin deducerea tuturor cheltuielilor operaționale relevante și a cheltuielilor cu dobânzile din veniturile din vânzări. Câștigurile înainte de impozitare sunt utilizate pentru analiza profitabilității unei companii fără impactul regimului său fiscal. Acest lucru face companiile din diferite state sau țări venituri mai ușor comparabile și impozabile care în cele din urmă se vor inversa sau vor fi eliminate. Cu alte cuvinte, tranzacțiile care creează diferențe temporare sunt recunoscute atât de contabilitatea financiară, cât și de contabilitate în scopuri fiscale. in momente diferite.Acesta este motivul pentru care diferențele temporare sunt, de asemenea, cunoscute sub numele de diferențe de timp.

Un exemplu de diferență de timp este venitul din chirie. Contabilitatea de acumulare va permite înregistrarea veniturilor numai atunci când se câștigă, dar dacă o companie primește o plată în avans a veniturilor din închiriere, aceasta trebuie să raporteze acest lucru la venitul impozabil în declarația sa de impozitare. Ca atare, aceste venituri vor fi înregistrate în declarația fiscală, dar nu și în venitul contabil. Acest lucru creează o diferență de timp în această perioadă. Într-o perioadă viitoare în care veniturile din închiriere se obțin în cele din urmă, compania va înregistra veniturile din veniturile contabile, dar nu în declarația sa fiscală, inversând și eliminând diferența inițială.

Ce efect au aceste diferențe în contabilitatea fiscală?

O diferență permanentă nu va fi niciodată inversată și, ca atare, va avea un impact numai în perioada în care apare. Adesea, singurul impact este că rata efectivă de impozitare pe cărți va fi mai mare sau mai mică decât rata efectivă de impozitare din declarația de impozitare a companiei.

Cu toate acestea, o diferență temporară creează un efect mai complex asupra contabilității unei companii. Dacă o diferență temporară determină venitul contabil înainte de impozitare să fie mai mare decât venitul real impozabil, atunci se creează o datorie fiscală amânată. Acest lucru se datorează faptului că acum compania a câștigat mai multe venituri în cartea sa decât a înregistrat în declarațiile sale fiscale. Compania știe că acest lucru va trebui în cele din urmă să se inverseze, iar compania va avea venituri mai mari și, astfel, impozite mai mari pe declarațiile sale fiscale într-o perioadă viitoare. Tranzitiv, având un venit contabil mai mic decât veniturile din impozite, va rezulta crearea unui activ de impozitare amânată. Datoria / activul privind impozitul amânat Se creează o datorie sau activ privind impozitul amânat atunci când există diferențe temporare între impozitul pe contabilitate și impozitul pe venit real.Există numeroase tipuri de tranzacții care pot crea diferențe temporare între venitul contabil înainte de impozitare și venitul impozabil, creând astfel active sau pasive de impozitare amânată

Citiți mai multe despre contabilitatea fiscală

Vă mulțumim că ați citit acest ghid privind diferențele permanente și temporare în contabilitatea fiscală. Pentru a continua să învățați și să vă avansați în carieră, explorați Programul de desemnare a analistului de modelare financiară al certificării FMVA® Certificare Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și Ferrari și răsfoiți ghidurile financiare suplimentare de mai jos:

  • Paradis fiscal Tax Paradis Un paradis fiscal sau centru financiar offshore este orice țară sau jurisdicție care oferă obligații fiscale minime persoanelor străine și întreprinderilor.
  • Scutul fiscal Scutul fiscal Un scut fiscal este o deducere admisibilă din venitul impozabil care are ca rezultat o reducere a impozitelor datorate. Valoarea acestor scuturi depinde de rata efectivă de impozitare pentru corporație sau persoană fizică. Cheltuielile comune care sunt deductibile includ amortizarea, amortizarea, plățile ipotecare și cheltuielile cu dobânzile
  • Impozitul amânat Impozitul amânat Pasiv / Activ O creanță sau activ de impozitare amânată se creează atunci când există diferențe temporare între impozitul contabil și impozitul pe venit real. Există numeroase tipuri de tranzacții care pot crea diferențe temporare între venitul contabil înainte de impozitare și venitul impozabil, creând astfel active sau pasive de impozitare amânată
  • Ghidul analistului financiar Analist Trifecta eBook Finance Analyst Trifecta eBook este GRATUIT și este disponibil pentru oricine să îl descarce în format pdf. Aflați despre Analytics, prezentare și abilități ușoare. Aflați cele mai bune practici de top din industrie pentru a ieși din mulțime și a deveni un analist financiar de talie mondială, 141 de pagini.

Postări recente