Declarația câștigurilor reținute - Prezentare generală, utilizări, modul de configurare

Situația câștigurilor reportate oferă o imagine de ansamblu asupra modificărilor veniturilor reportate ale unei companii în timpul unui anumit ciclu contabil Ciclul contabil Ciclul contabil este procesul holistic de înregistrare și procesare a tuturor tranzacțiilor financiare ale unei companii, de la momentul în care are loc tranzacția, până la reprezentarea acesteia. pe situațiile financiare, până la închiderea conturilor. Datoria principală a unui contabil este să țină evidența întregului ciclu contabil de la început până la sfârșit. Este structurat ca o ecuație, astfel încât să se deschidă cu câștigurile reportate la începutul perioadei de raportare, să facă ajustări pentru elemente precum venitul net și dividendele și să se închidă cu soldul câștigului reportat pentru acel ciclu contabil. Soldul de închidere pentru acel ciclu contabil formează soldul de deschidere pentru următoarea perioadă contabilă a companiei.

Declarația veniturilor reținute

Situația câștigurilor reportate poate fi creată ca un document independent sau poate fi anexată la o altă situație financiară, cum ar fi bilanțul contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Situația capitalurilor proprii sau a veniturilor Situația veniturilor Situația veniturilor este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii, care arată profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante.Această declarație este una dintre cele trei declarații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. . Declarația poate fi pregătită pentru a acoperi un ciclu specificat, fie lunar, trimestrial, fie anual. În Statele Unite, este necesar să se respecte principiile contabile general acceptate (GAAP).

Declarația veniturilor reportate este pregătită în principal pentru părțile externe, cum ar fi investitorii și creditorii, deoarece părțile interesate interne pot accesa deja informațiile privind veniturile reportate. O parte din informațiile interesate de părțile interesate externe sunt venitul net care este distribuit ca dividende investitorilor.

Utilizări ale câștigurilor reținute

Câștigurile reportate sunt profiturile pe care compania le păstrează pentru utilizare internă sau pentru momentul în care apare o nevoie. Profiturile pot fi reinvestite în anumite activități generatoare de venituri ale companiei sau utilizate pentru a face rambursarea datoriilor. Alte utilizări posibile ale câștigurilor reportate includ:

1. Extindere

Compania poate utiliza câștigurile reportate pentru a finanța extinderea operațiunilor sale. Fondurile pot merge pentru construirea unei noi fabrici, modernizarea infrastructurii actuale sau angajarea mai multor angajați pentru a sprijini extinderea.

2. Lansarea unui nou produs

O companie poate utiliza și câștigurile reportate pentru a finanța lansarea unui nou produs pentru a crește lista companiei cu ofertele de produse. De exemplu, o companie de prelucrare a băuturilor poate introduce o aromă nouă sau poate lansa un produs complet diferit, care îi stimulează poziția competitivă pe piață.

3. Plăți de dividende

Excedentul poate fi distribuit acționarilor companiei în funcție de numărul de acțiuni pe care le dețin în companie.

4. Fuziune sau achiziție

În timpul fazei de creștere a afacerii, managementul poate căuta noi parteneriate strategice care vor spori dominația și controlul companiei pe piață.

O fuziune are loc atunci când compania își combină operațiunile cu o altă companie afiliată cu scopul de a-și crește oferta de produse, infrastructura și baza de clienți. O achiziție are loc atunci când compania preia o companie de aceeași dimensiune sau mai mică din industria sa.

Configurarea unei declarații a veniturilor reținute

Situația câștigurilor reportate este de obicei condensată și nu include la fel de multe informații ca alte situații financiare. Următorii pași principali implicați la calcularea soldului rezultatului reportat la sfârșitul perioadei de raportare:

1. Obțineți un echilibru de început

Soldul inițial din situația rezultatului reportat este reportat din soldul rezultatului reportat din perioada precedentă. Soldul inițial se obține, de exemplu, din bilanțul anului precedent. De exemplu, să presupunem că soldul veniturilor reportate pentru anul precedent este de 100.000 USD. Cifra va fi înregistrată după cum urmează:

Soldul inițial al veniturilor reținute: 100.000 USD

2. Adăugați un venit net

Următorul pas este să adăugați venitul net (sau pierderea netă) pentru perioada contabilă curentă. Venitul net se obține din declarația de profit și pierdere a companiei, care este întocmită mai întâi înainte de declarația rezultatului reportat. Să presupunem că venitul net pentru perioada curentă este de 50.000 USD.

Soldul inițial al veniturilor reținute: 100.000 USD

Adăugați: Venit net 50.000 USD

Notă: Dacă compania a suferit o pierdere netă de 50.000 USD, suma ar trebui dedusă din soldul inițial.

3. Deduceți dividendele plătite

Dacă compania a plătit dividende investitorilor în anul curent, atunci suma dividendelor plătite ar trebui să fie dedusă din totalul obținut din adăugarea soldului inițial al veniturilor reportate și a venitului net. În cazul în care compania nu a plătit dividende, valoarea trebuie indicată ca 0 USD. Să presupunem că compania a plătit 30.000 $ în dividende din venitul net.

Soldul inițial al veniturilor reținute: 100.000 USD

Adăugați: Venit net 50.000 USD

Mai puțin: dividende (30.000 USD)

4. Calculați soldul final al veniturilor reportate

În cele din urmă, calculați suma câștigurilor reportate pentru perioada adăugând venitul net și scăzând suma dividendelor plătite. Soldul final al profitului reportat este suma înregistrată în câștigurile reportate din bilanțul anului curent.

Soldul inițial al veniturilor reținute: 100.000 USD

Adăugați: Venit net 50.000 USD

Total: 150.000 USD

Mai puțin: dividende (30.000 USD)

Sold final al veniturilor reținute 120.000 USD

Cine folosește declarația privind veniturile reținute

Următorii sunt principalii utilizatori ai situației veniturilor reportate:

1. Investitori

În calitate de acționari ai companiei, investitorii caută să beneficieze de dividende crescute sau de creșterea prețului acțiunilor datorită profitabilității continue a companiei. Investitorii se uită la soldul profiturilor reținute ale anului curent și al anului precedent pentru a prezice plățile viitoare de dividende și creșterea prețului acțiunii companiei.

2. Împrumutători

Creditorii sunt interesați să cunoască capacitatea companiei de a-și onora obligațiile datoriei în viitor. Împrumutătorii vor să acorde împrumuturi companiilor consacrate și profitabile care își păstrează o parte din câștigurile raportate pentru o utilizare viitoare. Chiar dacă compania se confruntă cu o încetinire a activităților comerciale, poate folosi în continuare câștigurile reportate pentru a-și achita obligațiile datoriei.

Resurse aditionale

Finanțarea oferă analistul de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și programul de certificare Ferrari pentru cei care doresc să-și ducă cariera la nivelul următor. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, următoarele resurse financiare vor fi utile:

  • Situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar O situație a fluxului de numerar (denumită oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare.
  • Câștigurile pe acțiune (EPS) Câștigurile pe acțiune (EPS) Câștigurile pe acțiune (EPS) sunt o valoare cheie utilizată pentru a determina partea acționarului comun din profitul companiei. EPS măsoară profitul fiecărei acțiuni comune
  • Proiectarea elementelor rând ale bilanțului Proiectarea elementelor rând ale bilanțului Proiectarea elementelor rând ale bilanțului prevede analiza fondului de rulment, a PP&E, a capitalului social al datoriei și a venitului net. Acest ghid detaliază modul de calcul
  • Proiectarea elementelor rând din declarația de venituri Proiectarea elementelor rând din declarația de venit Discutăm despre diferitele metode de proiectare a elementelor rând din declarația de venituri. Proiectarea elementelor rând din contul de profit și pierdere începe cu veniturile din vânzări, apoi cu costul

Postări recente