Analiza comportamentului costurilor - Analiza costurilor și activităților, exemplu

Analiza comportamentului costurilor se referă la încercarea conducerii de a înțelege modul în care se modifică costurile de funcționare în raport cu o schimbare a nivelului de activitate al unei organizații. Aceste costuri pot include materiale directe, forță de muncă directă și costuri generale suportate de dezvoltarea unui produs. Managementul efectuează de obicei analiza comportamentului costurilor prin funcții matematice ale costurilor.

Funcțiile de cost sunt descrieri ale modului în care un cost (de exemplu, material, forță de muncă sau cheltuieli generale) se modifică odată cu modificările nivelului de activitate aferent acestui cost. De exemplu, costurile variabile totale se vor schimba în raport cu creșterea activității, în timp ce costurile fixe vor rămâne aceleași. Funcțiile de cost pot fi sub diferite forme.

Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de analiză financiară!

diagramă de analiză a comportamentului costurilor

Ipoteze privind funcția de cost

Funcțiile de cost sunt de obicei date sub forma y = mx + b și pot fi reprezentate grafic.

Pentru a determina aceste funcții de cost, managerii fac de obicei următoarele ipoteze în scopuri de simplitate:

  • Variațiile factorului de cost explică variațiile costurilor totale aferente.
  • Comportamentul de cost poate fi rezumat într-o funcție de cost liniar într-un interval relevant.

Intervalul relevant aici se referă la intervalul de activitate în care se menține relația dintre costul total și nivelul de activitate. Cu toate acestea, în situațiile din viața reală, nu toate funcțiile de cost sunt liniare și, de asemenea, nu sunt explicate de un singur factor de cost.

Pentru a învăța din exemplul video, urmați cursurile noastre de analiză financiară!

Analiza cantitativă a costurilor

Este comun ca managementul să utilizeze metode de analiză cantitativă pentru a ilustra funcțiile de cost. Cea mai simplă abordare este metoda high-low. Această metodă utilizează numai cele mai mari și cele mai mici valori ale factorului de cost și ale costurilor respective pentru a determina funcția de cost.

Deși există multe limitări ale acestei abordări, este o primă încercare simplă de a examina relația dintre factorul de cost și costurile globale.

Analiza de regresie este o altă metodă care utilizează metode statistice pentru a măsura cantitatea medie de modificare a variabilei dependente asociată cu modificările variabilei independente. Abordarea de regresie este o indicație mult mai bună a relației dintre variabile. Software-ul precum Microsoft Excel este un instrument util pentru efectuarea analizei de regresie.

Exemplu de comportament cu costuri reduse

Compania XYZ ar dori să examineze modul în care se comportă costurile generale cu modificările orelor de muncă:

Lună Costuri generale generale Orele de muncă
Martie 50.000 dolari 2.000
Aprilie 70.000 3.000
Mai 55.000 1.500
iunie 65.000 3.500
iulie 55.000 1.000
August 65.000 2.000
Septembrie 45.000 1.500
octombrie 80.000 4.000
noiembrie 55.000 2.500
decembrie 60.000 2.500

Iată datele despre costuri care au fost observate:

Ore Cost
Cea mai înaltă observație 4.000 80.000 dolari
Cea mai mică observație (1.000) (55.000)
Diferență 3.000 25.000

Panta sau cost variabil: 25.000 / 3.000 = 8,33 USD

Interceptare Y sau cost fix: 46.667 USD

Prin urmare, funcția de cost complet este: Y = 8,33x + 46,667. Aceasta înseamnă că, pentru fiecare oră de muncă suplimentară, costurile generale generale vor crește cu 8,33 USD.

Vedeți mai multe exemple în cursul nostru privind fundamentele analizei financiare.

Abordarea comportamentului costului de regresie

Folosind analiza comportamentului costului de regresie, abordarea este destul de similară, dar folosește toate punctele de date în loc doar de cele mai mari și cele mai mici valori.

Folosind funcția de regresie în MS Excel, putem obține o ieșire ANOVA care oferă o funcție de cost Y = 8,72x + 39,502.

Aceasta înseamnă că pentru fiecare oră de muncă suplimentară, costurile generale generale vor crește cu 8,72 USD și, dacă nu există ore de muncă, costurile generale generale ar fi egale cu costul fix de 39,502 USD.

În cadrul abordării de regresie, putem analiza funcția de cost folosind mai multe criterii:

Plauzibilitate economică Gradul de potrivire Încredere
Conceptul principal Este plauzibil ca totalul costurilor generale să fie afectat / determinat de orele de muncă? Determinată de valoarea pătrată R a ieșirii de regresie. Cu cât numărul este mai mare, cu atât schimbarea variabilei dependente poate fi explicată de variabila independentă. Relația dintre eroarea standard și interceptare (cost fix) și variabila x (cost variabil)
Analiza exemplului Pare logic că costurile generale generale și orele de muncă sunt legate. R pătrat este 0,64. Deci, 64% din modificarea costurilor generale se poate explica prin schimbarea orelor de muncă. Cu un T-stat mai mare de 2, relația este acceptabilă.

Aflați despre analiza regresiei în cursul nostru de matematică financiară!

Descărcați șablonul gratuit

Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați acum șablonul gratuit!

Tehnici suplimentare de analiză a costurilor

În conținutul de mai sus, am examinat două metode de analiză a relațiilor liniare. Cu toate acestea, multe companii examinează adesea relația dintre mai multe variabile independente și o singură variabilă dependentă.

În mod frecvent, companiile pot efectua analize asupra fiecărei variabile și apoi pot face analiza combinată pentru a examina în continuare efectele fiecărei variabile independente asupra variabilei dependente. Luarea generală este că există multe modalități diferite de a analiza datele privind comportamentul costurilor în cadrul unei companii și este de competența conducerii să decidă cât de aprofundate intenționează să efectueze analiza.

Într-o lume care se mută către o economie mai mult bazată pe date și tehnologie, analiza datelor în diferite moduri se va dovedi benefică pentru companii dacă acestea sunt capabile să pună în aplicare măsurile adecvate și necesare.

Aflați acum analiza financiară online!

Resurse aditionale

Acesta a fost un ghid introductiv de finanțare pentru analiza comportamentului costurilor. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, consultați resursele financiare suplimentare de mai jos:

  • Analiza situațiilor financiare Analiza situațiilor financiare Cum se efectuează Analiza situațiilor financiare. Acest ghid vă va învăța să efectuați analiza situației financiare a situației veniturilor, a bilanțului și a situației fluxului de numerar, inclusiv marjele, ratele, creșterea, lichiditatea, efectul de levier, ratele de rentabilitate și profitabilitatea.
  • Rentabilitatea capitalului propriu Return on Equity (ROE) Rentabilitatea capitalului propriu (ROE) este o măsură a profitabilității unei companii care ia rentabilitatea anuală a companiei (venitul net) împărțită la valoarea capitalului propriu total al acționarilor (adică 12%). ROE combină situația veniturilor și a bilanțului, deoarece venitul net sau profitul sunt comparate cu capitalul propriu al acționarilor.
  • Rentabilitatea cheltuielilor publicitare ROAS (rentabilitatea cheltuielilor publicitare) ROAS (rentabilitatea cheltuielilor publicitare) este o valoare importantă pentru comerțul electronic. ROAS măsoară veniturile generate pe dolar de marketing cheltuit. Este o valoare similară și alternativă a rentabilității cu rentabilitatea investiției sau „rentabilitatea investiției”. ROAS este utilizat în mod obișnuit în companiile de comerț electronic pentru a evalua eficacitatea unei campanii de marketing.
  • Ghid de modelare financiară Ghid de modelare financiară gratuit Acest ghid de modelare financiară acoperă sfaturi Excel și cele mai bune practici cu privire la ipoteze, factori, prognoză, legarea celor trei declarații, analiză DCF, mai mult

Postări recente