Metoda costurilor - Ghid pentru contabilitatea investițiilor, exemple

Metoda costurilor este un tip de contabilitate utilizat pentru investiții Metode de investiții Acest ghid și prezentare generală a metodelor de investiții prezintă principalele moduri în care investitorii încearcă să câștige bani și să gestioneze riscul pe piețele de capital. O investiție este orice activ sau instrument cumpărat cu intenția de a-l vinde la un preț mai mare decât prețul de achiziție la un moment dat în viitor (câștiguri de capital) sau cu speranța că activul va aduce în mod direct venituri (cum ar fi veniturile din închiriere) sau dividende). . Această metodă este utilizată atunci când investitorul exercită puțină sau deloc influență asupra investiției pe care o deține. În acest caz, terminologia „mamă” și „filială” nu sunt utilizate,spre deosebire de metoda de consolidare Metoda de consolidare Metoda de consolidare este un tip de contabilitate a investițiilor utilizate pentru consolidarea situațiilor financiare ale investițiilor cu participare majoritară. Această metodă poate fi utilizată numai atunci când investitorul deține controlul efectiv al unei filiale, care presupune adesea că investitorul deține cel puțin 50,1% în cazul în care investitorul exercită controlul deplin asupra entității sale de investiții. În schimb, termenul „investiție” este pur și simplu folosit.

contabil metoda costurilor

Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de contabilitate online!

Cum funcționează metoda de cost?

Investitorul raportează costul investiției ca activ. Când se primesc venituri din dividende, acestea sunt recunoscute imediat în contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii care prezintă profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. . Această primire de dividend crește și fluxul de numerar, fie în secțiunea de investiții, fie în secțiunea de exploatare a situației fluxului de numerar (în funcție de politicile contabile ale investitorului).

Dacă investitorul vinde ulterior activele, acesta realizează un câștig sau o pierdere din vânzare. Acest lucru afectează venitul net Venitul net Venitul net este un element cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci și în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. în contul de profit și pierdere, este ajustat pentru venitul net din situația fluxului de numerar și afectează fluxul de numerar de investiții.

De asemenea, investitorul poate testa periodic deteriorarea investiției. În cazul în care se constată că este depreciat, activul este depreciat. Acest lucru afectează atât venitul net, cât și soldul investițional din bilanț.

Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de contabilitate online!

Exemplu simplu

Traderson Co. achiziționează 10% din Bullseye Corporation pentru 2.000.000. La sfârșitul anului, Bullseye anunță că va plăti un dividend de 100.000 USD acționarilor săi.

Când Traderson achiziționează investiția, aceasta înregistrează investiția Bullseye la cost. Înregistrările din jurnal pot apărea după cum urmează, în funcție de strategia și istoricul investițiilor Traderson. Poate clasifica investiția în mod diferit, în funcție de tipul titlului negociabil. Compania emitentă creează aceste instrumente în scopul expres de a strânge fonduri pentru a finanța în continuare activitățile comerciale și extinderea. consideră, dar în general îl va clasifica drept activ.

Dr. Tranzacționarea valorilor mobiliare 1.000.000
Cr. Bani lichizi 1.000.000

La sfârșitul anului, Traderson primește 10% din dividendele de 100.000 USD (deoarece Traderson deține 10% din acțiunile Bullseyes)

Dr. Bani lichizi 10.000
Cr. Venituri din dividende 10.000

Care sunt celelalte metode contabile?

Atunci când un investitor exercită controlul deplin asupra companiei în care investește, compania care investește poate fi cunoscută ca societate-mamă pentru entitatea în care se investește. Aceasta din urmă este cunoscută sub denumirea de filială. Filială. O filială (sub) este o entitate comercială sau o corporație care este în totalitate deținută sau controlată parțial de o altă companie, denumită societate-mamă sau holding. Proprietatea este determinată de procentul de acțiuni deținute de compania-mamă și acțiunea de proprietate trebuie să fie de cel puțin 51%. . Într-un astfel de caz, investițiile efectuate de compania-mamă în filială sunt contabilizate utilizând metoda de consolidare. Metoda de consolidare Metoda de consolidare este un tip de contabilitate a investițiilor utilizate pentru consolidarea situațiilor financiare ale investițiilor cu participare majoritară.Această metodă poate fi utilizată numai atunci când investitorul deține controlul efectiv al unei filiale, care presupune adesea că investitorul deține cel puțin 50,1%

Metoda de consolidare înregistrează „investiția în filială” ca activ pe soldurile companiei-mamă, în timp ce înregistrează o tranzacție egală în partea de capitaluri proprii a bilanțului filialei Bilanțul contabil Bilanțul contabil este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste declarații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Bilanțul afișează activele totale ale companiei și modul în care aceste active sunt finanțate, fie prin datorii, fie prin capitaluri proprii. Active = Datorii + Capitaluri proprii. Activele, datoriile și toate elementele de profit și pierdere ale filialei sunt raportate în situațiile financiare consolidate.

Alternativ, atunci când un investitor nu exercită controlul deplin asupra entității în care se investește, dar are o oarecare influență asupra managementului său, investitorul deține un interes activ minoritar în entitatea în care este investită. Într-un astfel de caz, investițiile vor fi contabilizate utilizând metoda echității.

Metoda capitalului propriu înregistrează investiția ca activ, mai exact ca investiție în asociați sau filiale, iar investitorul acumulează o parte proporțională din veniturile entității investite egală cu procentul de proprietate. Această cotă din venit este cunoscută sub numele de „preluarea capitalului propriu”.

Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de contabilitate online!

Resurse aditionale

Vă mulțumim că ați citit ghidul financiar cu privire la metoda costurilor de contabilitate a investițiilor. Finance este furnizorul oficial al Ghidurilor desemnate de analisti financiari certificati pentru desemnarile serviciilor financiare. Această secțiune acoperă toate principalele denumiri în domeniul financiar, de la CPA la FMVA. Aceste denumiri proeminente acoperă cariere în contabilitate, finanțe, investiții bancare, FP&A, trezorerie, IR, dezvoltare corporativă și abilități precum modelarea financiară, programul de modelare financiară și evaluare. Pentru a afla mai multe și pentru a vă avansa cariera, explorați aceste resurse financiare suplimentare:

  • Influența investitorului Influența investitorului Nivelul influenței investitorilor pe care o companie îl deține într-o tranzacție de investiții determină metoda de contabilizare a investiției private menționate. Contabilitatea investiției variază în funcție de nivelul de control pe care îl deține investitorul.
  • Valorile mobiliare publice Valorile mobiliare publice Valorile mobiliare publice sau valorile mobiliare tranzacționabile sunt investiții care sunt tranzacționate în mod deschis sau ușor pe o piață. Valorile mobiliare sunt fie de capitaluri proprii, fie de datorii.
  • Metoda acțiunilor de trezorerie Metoda acțiunilor de trezorerie Metoda acțiunilor de trezorerie este o modalitate prin care companiile pot calcula numărul de acțiuni suplimentare care pot fi create prin mandatele neexercitate, în bani și opțiunile pe acțiuni. Aceste noi acțiuni suplimentare pot fi apoi utilizate în calcularea câștigurilor diluate pe acțiune (EPS) ale companiei. Metoda stocului de trezorerie, de asemenea
  • Acțiuni de trezorerie Acțiuni de trezorerie Acțiunile de trezorerie sau acțiuni rachetate reprezintă o parte din acțiunile emise anterior, restante, pe care o companie le-a răscumpărat sau le-a răscumpărat de la acționari. Aceste acțiuni redobândite sunt apoi deținute de companie pentru propria dispoziție. Ele pot rămâne în posesia companiei sau afacerea poate retrage acțiunile

Postări recente