Îmbătrânirea conturilor de primit - Prezentare generală, utilizări, rapoarte privind îmbătrânirea AR

Îmbătrânirea conturilor creanțelor se referă la un instrument de gestionare utilizat de contabili pentru a evalua creanțele Conturile de primit Creanțe (AR) reprezintă vânzările de credit ale unei companii, care nu sunt încă plătite în totalitate de către clienții săi, un activ curent în bilanț. Companiile permit clienților lor să plătească într-o perioadă de timp rezonabilă și prelungită, cu condiția ca termenii să fie conveniți. unei companii și să identifice neregulile existente. Metoda de îmbătrânire clasifică creanțele în funcție de perioada de timp la care a fost scadentă o factură, pentru a determina ce clienți trebuie să trimită către colecții și pe cine să vizeze facturile de urmărire.

Îmbătrânirea conturilor de primit

Îmbătrânirea creanțelor conturilor sortează clienții neplătiți și notele de credit în funcție de intervalele de date, cum ar fi cele scadente în termen de 30 de zile, scadente 31 - 60 zile și scadente 61 - 90 zile. Raportul de îmbătrânire detaliază fiecare factură după dată și număr. Conducerea folosește informațiile pentru a determina starea de sănătate financiară a companiei și pentru a vedea dacă compania își asumă un risc de credit mai mare. orice contract financiar, în principal, decât poate suporta.

Modul în care managementul utilizează îmbătrânirea conturilor de primit

Mai jos sunt câteva modalități prin care conducerea companiei poate utiliza raportul de îmbătrânire a creanțelor:

1. Practici de colectare

Una dintre modalitățile prin care conducerea poate utiliza îmbătrânirea conturilor de creanță este de a determina eficacitatea funcției de colectare a companiei. Dacă raportul de îmbătrânire arată o mulțime de creanțe mai vechi, înseamnă că practicile de colectare ale companiei sunt slabe.

Unii clienți au tendința de a nu-și plăti facturile atunci când sunt scadente și pot aștepta până la a doua și a treia memento pentru facturare pentru a-și deconta soldul restant. Dacă unii clienți iau prea mult timp pentru a deconta facturile în așteptare, compania ar trebui să revizuiască practicile de colectare, astfel încât să urmărească datoriile restante imediat când acestea sunt scadente.

2. Riscul de credit

Raportul privind îmbătrânirea creanțelor poate indica, de asemenea, ce clienți devin un risc de credit pentru companie. Conturile mai vechi de încasat expun compania la insolvență Insolvența Insolvența se referă la situația în care o firmă sau o persoană nu poate îndeplini obligațiile financiare față de creditori pe măsură ce datoriile devin scadente. Insolvența este o stare de dificultate financiară, în timp ce falimentul este o procedură legală. din cauza riscului ca debitorii să nu poată plăti factura.

Dacă raportul arată că unii clienți plătesc mai lent decât alții, atunci compania poate decide să-și revizuiască politica de facturare sau să înceteze să mai facă afaceri cu clienții care plătesc cu întârziere cronică. Managementul poate, de asemenea, să compare riscul său de credit cu standardele industriei, pentru a determina dacă își asumă prea mult risc de credit sau dacă riscul se încadrează în limitele normale permise în industria specifică.

3. Alocație pentru datorii neperformante

Conducerea poate utiliza, de asemenea, raportul de îmbătrânire pentru a estima potențiale datorii neperformante în perioada de raportare. Ei evaluează procentul unei sume de dolari pe factură care devine datorii neperformante pe perioadă și apoi aplică procentul rapoartelor de îmbătrânire a perioadei curente.

De exemplu, să presupunem că Compania XYZ permite o indemnizație de 1% datorii neperformante pentru perioada de la 0 la 30 de zile și o indemnizație de 3% datorii neperformante în perioada de 31 până la 60 de zile. În perioada actuală, compania raportează datorii de 100.000 USD în perioada 0 - 30 zile și 50.000 USD datorii în perioada 31 - 60 zile. Aceasta înseamnă că alocația pentru creanțe neperformante este de 2.500 USD, pe baza următorului calcul:

Alocație pentru datorii neperformante = [(100.000 $ x1%) + (50.000 $ x 3%)]

= 1.000 USD + 1.500 USD

= 2.500 USD

Rapoarte de îmbătrânire a conturilor de primit

Un raport de îmbătrânire oferă informații despre creanțe specifice pe baza vechimii facturilor. Oferă echipei de management o imagine mai bună asupra portofoliului de creanțe al companiei. Acesta grupează facturile restante în funcție de durata scadentă și neplătită.

Principalele categorii ale unui raport de îmbătrânire

  • Curent : facturi care sunt datorate imediat.
  • De la 0 la 30 de zile : facturi care se scad în următoarele 30 de zile.
  • 31-60 de zile : facturi care depășesc termenul de scadență între 31 și 60 de zile.
  • 61- 90 de zile : facturi care depășesc termenul de scadență de la 61 la 90 de zile.
  • Mai mult de 90 de zile : facturi care depășesc termenul de scadență cu peste 90 de zile.

Cum funcționează un raport de îmbătrânire

Un raport de îmbătrânire este utilizat pentru a arăta facturile restante ale clienților și numărul de zile în care au fost restante. Dacă politica de facturare a companiei este de a permite clienților să plătească pentru produse și servicii. pe viitor, raportul de îmbătrânire permite companiei să țină evidența facturilor și a termenelor scadente, astfel încât clienții să le plătească prompt.

Raportul de îmbătrânire arată, de asemenea, totalul facturilor datorate pentru fiecare client atunci când este grupat în funcție de vechimea facturii. Conducerea companiei ar trebui să genereze un raport de îmbătrânire o dată pe lună, astfel încât să cunoască facturile care urmează să fie scadente. Apoi, aceștia pot notifica clienții cu privire la facturile care depășesc termenul de scadență.

Probleme posibile în rapoartele privind îmbătrânirea conturilor de primit

Deși un raport privind îmbătrânirea creanțelor ajută echipa de conducere să cunoască mai bine starea financiară a companiei, acesta poate furniza informații care induc în eroare, în funcție de momentul în care este generat raportul de îmbătrânire. De exemplu, majoritatea companiilor își facturează clienții spre sfârșitul lunii, iar raportul privind îmbătrânirea este generat zile mai târziu. Aceasta înseamnă că raportul va afișa facturile lunii precedente ca fiind depășite data scadenței, când, de fapt, multe dintre acestea au fost plătite la scurt timp după generarea raportului de îmbătrânire.

De asemenea, generarea raportului înainte de sfârșitul lunii va arăta mai puține creanțe, în timp ce, în realitate, există mai multe creanțe în așteptarea plății pentru companie. Conducerea ar trebui să corespundă condițiilor de creditare cu perioadele rapoartelor de îmbătrânire pentru a obține o prezentare exactă a creanțelor.

Lecturi conexe

Finanțarea oferă analistul de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și programul de certificare Ferrari pentru cei care doresc să-și ducă cariera la nivelul următor. Pentru a continua să învățați și să vă avansați cariera, următoarele resurse financiare vor fi utile:

  • Ciclul de conversie a numerarului Ciclul de conversie a numerarului Ciclul de conversie a numerarului (CCC) este o valoare care indică timpul necesar unei companii pentru a-și converti investițiile în inventar în numerar. Formula ciclului de conversie a numerarului măsoară timpul, în zile, necesar unei companii pentru a-și transforma intrările de resurse în numerar. Formulă
  • Cum să înregistrați plata în contabilitate Cum să înregistrați plata în contabilitate Înregistrarea plăților în contabilitate poate fi denumită în continuare „conturi de plătit”, ceea ce înseamnă suma totală pe care o anumită companie o datorează companiilor sau furnizorilor pentru produse sau servicii. În plus, soldul conturilor de plătit este reflectat în bilanț, în special la secțiunea pasiv curent
  • Ciclul de vânzări și încasări Ciclul de vânzări și încasări Ciclul de vânzări și încasări, cunoscut și sub denumirea de venituri, creanțe și încasări (RRR), cuprinde diverse clase de tranzacții. Clasele de tranzacții de vânzări și încasări sunt înregistrările tipice din jurnal care debitează conturi de încasat și venituri din vânzări de credit, și debitează conturi de numerar și de creanță
  • Scandaluri contabile de top Scandaluri contabile de top În ultimele două decenii s-au înregistrat unele dintre cele mai grave scandaluri contabile din istorie. Miliardele de dolari s-au pierdut ca urmare a acestor dezastre financiare. In acest

Postări recente