Venituri din impozite - Definiție, formulă și exemplu, semnificație

Venitul din impozit, cunoscut și sub numele de câștiguri înainte de impozitare, este venitul net Venitul net Venitul net este un element cheie, nu numai în contul de profit și pierdere, ci în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la acesta prin contul de profit și pierdere, profitul net este, de asemenea, utilizat atât în ​​bilanț, cât și în situația fluxului de numerar. câștigat de o companie înainte ca impozitele să fie scăzute / contabilizate. Cu toate acestea, veniturile din impozite contabilizează deduceri legate de cheltuielile de funcționare, amortizarea și cheltuielile cu dobânzile.

Venit înainte de impozitare

Formula pentru venitul din impozite

Formula pentru calcularea venitului pretax este următoarea:

Venit înainte de impozitare = Venit brut - Cheltuieli de funcționare, amortizare și dobânzi + Venituri din dobânzi

Unde:

  • Venituri brute: toate veniturile generate de companie
  • Cheltuieli de exploatare: include deduceri datorate amortizării, amortizării Amortizarea Amortizarea se referă la actul de achitare a unei datorii prin plăți programate, mai mici, predeterminate. În aproape fiecare domeniu în care se aplică termenul de amortizare, aceste plăți se efectuează sub formă de principal și dobândă. Termenul este, de asemenea, strâns legat de conceptul de amortizare. , și cheltuielile cu dobânzile
  • Venituri din dobânzi Venituri din dobânzi Veniturile din dobânzi reprezintă suma plătită unei entități pentru împrumutarea banilor sau pentru a permite unei alte entități să își utilizeze fondurile. La o scară mai mare, veniturile din dobânzi reprezintă suma câștigată de banii unui investitor pe care îi plasează într-o investiție sau proiect. : Venituri generate de afacere din împrumuturi restante emise de companie

Exemplu ilustrativ

Luați în considerare performanța companiei ABC în 2018:

  • Venit brut: 8.000.000 USD
  • Costul mărfurilor vândute (COGS) Costul mărfurilor vândute (COGS) Costul mărfurilor vândute (COGS) măsoară „costul direct” suportat în producția oricăror bunuri sau servicii. Include costul materialului, costul direct al forței de muncă și cheltuielile directe ale fabricii și este direct proporțional cu veniturile. Pe măsură ce veniturile cresc, sunt necesare mai multe resurse pentru a produce bunuri sau servicii. COGS este adesea: 560.000 dolari
  • Salariile și salariile angajaților: 86.000 dolari
  • Costuri de reparații și întreținere: 12.000 USD
  • Cheltuieli administrative generale: 240.000 USD
  • Cheltuieli cu dobânzile: 57.000 de dolari
  • Amortizare și amortizare: 130.000 USD

Folosind formula de mai sus, venitul pretax al Companiei ABC este calculat ca:

Venit înainte de impozitare = 8.000.000 USD - (560.000 USD + 86.000 USD + 12.000 USD + 240.000 USD + 130.000 USD + 57.000 USD) + 0

Venit din impozite = 6.915.000 dolari

Semnificația veniturilor din impozite

1. Oferă informații despre situația financiară a unei companii

Impozitele afectează câștigurile totale ale unei companii. Câștigurile din impozite, prin urmare, oferă o perspectivă asupra performanței financiare a companiei și starea sa înainte ca cheltuielile sale fiscale să afecteze câștigurile nete și să producă fluctuații.

2. Facilitează comparații între companii și intra-companii fără probleme

Atunci când se efectuează o analiză sau o comparație financiară între companii sau intra-companii, cheltuielile fiscale de la an la an ale unei organizații sunt vizibil volatile. Acest lucru se datorează faptului că depinde nu numai de nivelul anual al veniturilor sale, ci și de plăcile de impozitare sau de ratele de impozitare care diferă de la o țară la alta, sau chiar de la o provincie la alta.

O evaluare a veniturilor pretax, spre deosebire de câștigurile nete după impozitare, facilitează o comparație mult mai ușoară și fără părtiniri a organizației în timp, precum și o comparație cu alte companii. Privirea asupra veniturilor pretax elimină orice discrepanțe sau efecte pe care o cheltuială fiscală le-ar putea lăsa asupra câștigurilor unei organizații.

3. Ajută la măsurarea sănătății fiscale a unei companii în timp

O altă semnificație a câștigurilor pretax este că oferă o măsură mai consistentă și mai fermă a performanței financiare generale și a stării fiscale a unei companii de-a lungul timpului. Câștigurile înainte de impozitare elimină diferențele volatile care apar atunci când sunt contabilizate considerentele fiscale.

4. Servește ca raport de rentabilitate

Câștigurile din impozite ajută, de asemenea, la evaluarea corectă a profitabilității unei companii. Marja câștigurilor pretax este raportul dintre câștigurile pretax ale unei companii și vânzările sale totale. Cu cât este mai mare raportul, cu atât este mai profitabilă poziția companiei. Folosind informațiile furnizate mai sus, marja câștigurilor pretax pentru compania ABC este de 6.915.000 USD / 8.000.000 USD (Câștiguri înainte de impozitare / Vânzări totale) = 87%.

Poziția pe declarația de venit

În contul de profit și pierdere al unei organizații, câștigurile din impozite sunt afișate chiar înainte de calcularea profitului net final sau a câștigurilor nete ale unei companii. Cifra este prezentată ca Venituri înainte de impozite sau Profit înainte de impozite Profitul înainte de impozite (PBT) Profitul înainte de impozite (PBT) este o măsură a profitabilității unei companii care analizează profiturile obținute înainte de plata oricărui impozit. Corelează toate cheltuielile companiei, care includ cheltuielile de funcționare și de dobânzi, cu veniturile sale, dar exclude plata impozitului pe venit. .

Venituri înainte de impozite vs. Câștiguri înainte de dobânzi și impozite (EBIT)

Câștigurile înainte de dobândă și impozite (EBIT) EBIT Guide EBIT reprezintă câștiguri înainte de dobânzi și impozite și este unul dintre ultimele subtotaluri din contul de profit și pierdere înainte de venitul net. EBIT este denumit uneori și venituri din exploatare și se numește așa deoarece se găsește prin deducerea tuturor cheltuielilor de funcționare (costuri de producție și neproducție) din veniturile din vânzări. se referă la câștigurile nete ale unei companii înainte de contabilizarea oricăror cheltuieli cu dobânzile și impozitele, în timp ce Câștigurile înainte de impozite (EBT) se referă la câștigurile nete ale unei companii după contabilizarea tuturor cheltuielilor de exploatare, amortizare și dobânzi și a veniturilor din dobânzi, dar înainte de contabilitate pentru orice cheltuieli fiscale.

Confuzia apare deseori între cei doi termeni. Principala diferență dintre acestea se referă la cheltuielile cu dobânzile. EBIT este înainte de deducerea cheltuielilor cu dobânzile și impozitelor, în timp ce EBT este după deducerea tuturor cheltuielilor cu dobânzile și adăugarea tuturor veniturilor din dobânzi la venitul operațional al unei companii.

Mai multe resurse

Finance este furnizorul oficial al Analistului de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum programul de certificare Amazon, JP Morgan și Ferrari, conceput pentru a transforma pe oricine într-un analist financiar de talie mondială.

Pentru a continua să învățați și să vă dezvoltați cunoștințele de analiză financiară, vă recomandăm cu tărie resursele financiare suplimentare enumerate mai jos:

  • Analiza companiei comparabile Analiza companiei comparabile Cum se efectuează analiza companiei comparabile. Acest ghid vă arată pas cu pas cum să construiți o analiză comparabilă a companiei („Comps”), include un șablon gratuit și multe exemple. Comps este o metodologie relativă de evaluare care analizează rapoartele companiilor publice similare și le folosește pentru a obține valoarea unei alte afaceri
  • Metode de amortizare Metode de amortizare Cele mai frecvente tipuri de metode de amortizare includ linia dreaptă, soldul dublu descrescător, unitățile de producție și cifra sumelor de ani. Există diverse formule pentru calcularea deprecierii unui activ. Cheltuielile cu amortizarea sunt utilizate în contabilitate pentru a aloca costul unei imobilizări corporale pe durata sa de viață utilă.
  • Costuri fixe și variabile Costurile fixe și variabile Costurile pot fi clasificate în mai multe moduri, în funcție de natura sa. Una dintre cele mai populare metode este clasificarea în funcție de costurile fixe și costurile variabile. Costurile fixe nu se modifică odată cu creșterea / scăderea unităților de volum de producție, în timp ce costurile variabile depind numai
  • SG&A SG&A SG&A include toate cheltuielile de neproducție suportate de o companie într-o anumită perioadă. Aceasta include cheltuieli precum chirie, publicitate, marketing, contabilitate, litigii, călătorii, mese, salarii de administrare, bonusuri și multe altele. Uneori, poate include și cheltuieli cu amortizarea

Postări recente