Câștig / pierdere valutară - Prezentare generală, înregistrare, exemplu

Câștigul / pierderea valutară apare atunci când o persoană vinde bunuri și servicii în valută. Valoarea monedei străine, atunci când este convertită în moneda locală a vânzătorului, va varia în funcție de cursul de schimb predominant Cursul de schimb ponderat pe comerț Cursul de schimb ponderat pe comerț este o măsură complexă a cursului de schimb valutar al unei țări. Măsoară puterea unei monede ponderată de volumul comerțului cu alte țări. . Dacă valoarea monedei crește după conversie, vânzătorul va fi obținut un câștig în valută.

Cu toate acestea, dacă valoarea monedei scade după conversie, vânzătorul va fi suferit o pierdere valutară. Dacă este imposibil să se calculeze cursul de schimb curent la momentul exact în care tranzacția este recunoscută, următorul curs de schimb disponibil poate fi utilizat pentru a calcula conversia.

Câștig / pierdere valutară

Cum afectează schimbul valutar întreprinderile

Companiile care desfășoară activități în străinătate sunt afectate continuu de modificările cursului de schimb valutar. Acest lucru se aplică companiilor care primesc plăți în valută de la clienți din afara țării de origine a companiei sau celor care trimit plăți către furnizori în valută.

De exemplu, un rezident al Statelor Unite va avea dolarul SUA ca monedă de origine și poate primi plăți în euro sau GBP.

Deoarece ratele de schimb sunt dinamice, există posibilitatea ca rata de schimb să fie diferită de momentul în care se efectuează plata până la momentul în care este efectiv convertită în moneda locală.

De exemplu, dacă un vânzător din SUA trimite o factură Modul de înregistrare a plăților în contabilitate Înregistrarea plății în contabilitate poate fi denumită „conturi de plătit”, ceea ce înseamnă suma totală pe care o anumită companie o datorează companiilor sau furnizorilor pentru produse sau servicii. În plus, soldul conturilor de plătit se reflectă în bilanț, în special la secțiunea de pasive curente în valoare de 1.000 EUR, iar clientul plătește factura după 30 de zile, există o mare probabilitate ca cursul de schimb pentru euro în dolari SUA să se fi schimbat la cel puțin ușor. Vânzătorul poate ajunge să primească mai puțin sau mai mult pentru aceeași factură, în funcție de cursul de schimb la data recunoașterii tranzacției.

Câștig / pierdere realizată și nerealizată pe schimb valutar

Câștigurile sau pierderile realizate și nerealizate din tranzacții în valută diferă în funcție de faptul dacă tranzacția a fost sau nu finalizată până la sfârșitul perioadei contabile Anul până în prezent (YTD) Anul până în prezent (YTD) se referă la perioada de la începutul anului curent până la o dată specificată. Anul până în prezent se bazează pe numărul de zile de la începutul anului calendaristic (sau anul fiscal). Este utilizat în mod obișnuit în contabilitate și finanțe în scopuri de raportare financiară. .

1. Câștiguri / pierderi realizate

Câștigurile sau pierderile realizate sunt câștigurile sau pierderile care au fost finalizate. Înseamnă că clientul a decontat deja factura înainte de închiderea perioadei contabile.

De exemplu, să presupunem că un client a cumpărat articole în valoare de 1.000 EUR de la un vânzător din SUA, iar factura este evaluată la 1.100 USD la data facturii. Clientul decontează factura la 15 zile de la data la care a fost trimisă factura, iar factura este evaluată la 1.200 USD când este convertită în dolari SUA la cursul de schimb curent.

Aceasta înseamnă că vânzătorul va avea un câștig valutar realizat de 100 USD (1.200-1.100 USD). Câștigul în valută străină este înregistrat în secțiunea de profit și pierdere din contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare de bază ale unei companii care prezintă profitul și pierderea lor pe o perioadă de timp. Profitul sau pierderea se determină prin preluarea tuturor veniturilor și scăderea tuturor cheltuielilor atât din activitățile operaționale, cât și din cele neoperante. Această situație este una dintre cele trei situații utilizate atât în ​​finanțarea corporativă (inclusiv modelarea financiară), cât și în contabilitate. .

2. Câștiguri / Pierderi nerealizate

Câștigurile sau pierderile nerealizate sunt câștigurile sau pierderile pe care vânzătorul se așteaptă să le câștige atunci când factura este decontată, dar clientul nu a plătit factura până la încheierea perioadei contabile. Vânzătorul calculează câștigurile sau pierderile care ar fi fost suportate dacă clientul ar plăti factura la sfârșitul perioadei contabile.

De exemplu, dacă un vânzător trimite o factură în valoare de 1.000 EUR, factura va fi evaluată la 1.100 USD la data facturii. Să presupunem că clientul nu plătește factura din ultima zi a perioadei contabile, iar factura este evaluată la 1.000 USD în acest moment.

La pregătirea situațiilor financiare pentru perioada respectivă, tranzacția va fi înregistrată ca o pierdere nerealizată de 100 USD, deoarece plata efectivă este încă de primit. Câștigurile sau pierderile nerealizate sunt înregistrate în bilanț în capitalul proprietarului Proprietatea capitalului proprietarului Proprietatea capitalului propriu este definită ca proporția din valoarea totală a activelor unei companii care poate fi solicitată de proprietari (proprietate individuală sau parteneriat) și de acționari ( dacă este o corporație). Se calculează prin scăderea tuturor pasivelor din valoarea totală a unui activ (capital propriu = active - pasiv). secțiune.

Înregistrarea unui câștig / pierdere valutară

Atunci când pregătesc situațiile financiare anuale, companiile trebuie să raporteze toate tranzacțiile în moneda lor de origine, pentru a facilita înțelegerea rapoartelor financiare de către toate părțile interesate. Aceasta înseamnă că toate tranzacțiile efectuate în valută trebuie convertite în moneda de origine la cursul de schimb curent, atunci când afacerea recunoaște tranzacția.

De exemplu, să presupunem că o companie a plătit 10.000 EUR în salarii pentru contractanții cu fracțiune de normă situați în Europa la un curs de schimb de la 1,15 dolari la 1 euro, tranzacția fiind înregistrată în contul de profit și pierdere ca 11 500 dolari la sfârșitul perioadei contabile.

Exemplu de câștig / pierdere valutară

Compania ABC este o afacere din SUA care produce piese de schimb pentru autovehicule Bugatti și Maybach. Compania vinde piese de schimb distribuitorilor săi din Regatul Unit și Franța. În ultimul exercițiu financiar, ABC a vândut piese de schimb în valoare de 100.000 EUR Franței și 100.000 GBP Regatului Unit.

La momentul trimiterii facturilor, un GBP era echivalent cu 1,3 dolari SUA, în timp ce un euro echivalează cu 1,1 dolari SUA. Când s-au primit plățile pentru facturi, un GBP a fost echivalent cu 1,2 dolari SUA, în timp ce un euro a fost echivalent cu 1,15 dolari.

Prin urmare, câștigurile sau pierderile din conversiile valutare pot fi calculate astfel:

Vânzări către Franța

= (1,15 x 100 000) - (1,1 × 100 000)

= 115.000 - 110.000

= 5.000 $ (câștig în valută)

Vânzări către Marea Britanie

= (1,2 x 100, 000) - (1,3 x 100.000)

= 120.000 - 130.000

= - 10.000 USD (pierderi valutare)

Resurse aditionale

Sperăm că v-a plăcut să citiți explicația Finanțelor despre câștigul / pierderea valutară. Finance este furnizorul oficial al Analistului de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum programul de certificare Amazon, JP Morgan și Ferrari, conceput pentru a transforma pe oricine într-un analist financiar de talie mondială.

Pentru a continua să învățați și să vă dezvoltați cunoștințele despre analiza financiară, vă recomandăm cu tărie resursele financiare suplimentare de mai jos:

  • Cursuri valutare fixe vs. Cursuri valutare fixe Cursuri valutare fixe versus cursuri valutare Cursurile valutare valutare măsoară puterea unei monede față de alta. Puterea unei monede depinde de o serie de factori, cum ar fi rata inflației sale, ratele dobânzii predominante în țara sa de origine sau stabilitatea guvernului, pentru a numi câțiva.
  • International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) afirmă că diferența dintre ratele nominale ale dobânzii în două țări este direct proporțională cu modificările cursului de schimb al monedelor lor la un moment dat. Irving Fisher, economist american, a dezvoltat teoria.
  • Oportunitate de arbitraj triunghiular Oportunitate de arbitraj triunghiular O oportunitate de arbitraj triunghiular este o strategie de tranzacționare care exploatează oportunitățile de arbitraj care există între trei valute într-un schimb valutar. Arbitrajul se execută prin schimbul consecutiv al unei valute la alta atunci când există discrepanțe în prețurile cotate
  • Crucea valutară USD / CAD Crucea valutară USD / CAD Perechea valutară USD / CAD reprezintă rata cotată pentru schimbul SUA în CAD sau, câte dolari canadieni primește unul pe dolar SUA. De exemplu, o rată USD / CAD de 1,25 înseamnă că 1 dolar SUA este echivalent cu 1,25 dolari canadieni. Cursul de schimb USD / CAD este afectat de forțele economice și politice ale ambelor

Postări recente