Tranzacționarea valorilor mobiliare - Aflați despre contabilitatea tranzacționării valorilor mobiliare

Valorile mobiliare de tranzacționare sunt valori mobiliare care au fost achiziționate de o companie în scopul realizării unui profit pe termen scurt. Companiile nu intenționează să dețină astfel de valori mobiliare pentru o perioadă lungă de timp; astfel, vor investi doar dacă consideră că au șanse mari de a fi compensate pentru riscul Primei de risc de piață Prima de risc de piață este randamentul suplimentar pe care un investitor îl așteaptă să dețină un portofoliu de piață riscant în loc de active fără risc. ei iau. O companie poate alege să speculeze diverse titluri de creanță sau titluri de capital Titluri negociabile Titlurile negociabile sunt instrumente financiare pe termen scurt nerestricționate care sunt emise fie pentru titluri de capital, fie pentru titluri de creanță ale unei companii cotate la bursă.Compania emitentă creează aceste instrumente în scopul expres de a strânge fonduri pentru a finanța în continuare activitățile comerciale și extinderea. dacă identifică o securitate subevaluată și dorește să valorifice oportunitatea.

Tranzacționarea valorilor mobiliare

Valorile mobiliare tranzacționate cumpărate de companii sunt, de obicei, valori mobiliare emise în industria companiei, deoarece acestea sunt valorile mobiliare despre care organizațiile de conducere din industrie au cea mai mare perspectivă. Orice tendințe din industrie sau anunțuri de știri iminente pot influența, de asemenea, companiile să cumpere titluri de tranzacționare.

Cum sunt afișate titlurile de tranzacționare în bilanț?

Titlurile de tranzacționare sunt tratate utilizând metoda valorii juste, prin care valoarea titlurilor din bilanțul companiei este echivalentă cu valoarea lor curentă de piață. Aceste valori mobiliare vor fi înregistrate în secțiunea active curente din contul „Investiții pe termen scurt” și vor fi compensate în secțiunea de capital propriu din contul „Venituri nerealizate din vânzarea investițiilor pe termen scurt”. Valoarea contului de investiții pe termen scurt reprezintă valoarea curentă de piață a valorilor mobiliare, iar contul „Venituri nerealizate din vânzarea investițiilor pe termen scurt” reprezintă veniturile în numerar pe care le-ar primi compania dacă ar vinde investițiile la sfârșitul perioadei specificate perioadă contabilă. Exemplul de mai jos presupune că investițiile sunt achiziționate la sfârșitul perioadei contabile 2017:

Bilanțul contabil - tranzacționarea valorilor mobiliarePreluat din șablonul de bilanț financiar al șablonului de bilanț Acest șablon de bilanț vă oferă o fundație pentru a construi situația financiară a propriei companii, prezentând activele totale, pasivele și capitalul propriu al acționarilor. Bilanțul se bazează pe ecuația fundamentală: Active = Datorii + Capitaluri proprii Folosind acest șablon, puteți adăuga și elimina elemente rând sub ea

Modificările valorii juste a titlurilor de tranzacționare se înregistrează prin intrări în jurnal Ghid de intrări în jurnal Intrările în jurnal sunt elementele de bază ale contabilității, de la raportare până la auditul înregistrărilor din jurnal (care constau în Debite și credite). Fără înregistrări corespunzătoare în jurnal, situațiile financiare ale companiilor ar fi inexacte și ar fi o mizerie completă. care reflectă orice creștere sau scădere a valorii activelor. De exemplu, în exemplul de mai sus, vedem că a existat o pierdere de 2 miliarde de dolari, întrucât valoarea de piață a titlurilor de tranzacționare deținute de companie a scăzut pe parcursul perioadei de deținere. Pentru a contabiliza acest lucru, o companie creează înregistrări în jurnal în care pierderea este debitată dintr-un cont „Ajustare a valorii pieței valorilor mobiliare de tranzacționare” și creditată în „Câștig nerealizat (pierdere) la investițiile pe termen scurt”.Mai jos este un exemplu de aspect:

Intrarea în jurnal - tranzacționarea valorilor mobiliare

În practică, astfel de înregistrări în jurnal ar fi finalizate la sfârșitul perioadei contabile curente în care se află compania. În exemplul de mai sus, am presupus că anul fiscal al companiei Anul fiscal (anul fiscal) Un an fiscal (anul fiscal) este o perioadă de 12 luni sau perioada de 52 de săptămâni folosită de guverne și întreprinderi în scopuri contabile pentru a formula rapoarte financiare anuale. Un an fiscal (FY) nu urmează neapărat anul calendaristic. Poate fi o perioadă precum 1 octombrie 2009 - 30 septembrie 2010. a fost aceeași cu anul calendaristic (adică, începând cu 1 ianuarie și se încheie pe 31 decembrie). Cu toate acestea, acest lucru nu poate fi întotdeauna cazul, deoarece companiile pot opta să urmeze un an contabil diferit de anul calendaristic din mai multe motive, cum ar fi sezonalitatea afacerii sau avantaje fiscale.

Cum sunt afișate titlurile de tranzacționare în contul de profit și pierdere?

Într-o declarație de profit și pierdere, valorile mobiliare de tranzacționare sunt înregistrate în momentul vânzării. Orice câștiguri sau pierderi realizate ca urmare a valorilor mobiliare în cauză trebuie să fie atribuite veniturilor din exploatare sub forma unor noi titluri de poziție „Câștig (pierdere) din vânzarea valorilor mobiliare.” Câștigurile sau pierderile care pot fi atribuite titlurilor de tranzacționare se înregistrează numai în momentul vânzării, deoarece acestea se vor materializa. Înainte de vânzare, valorile mobiliare pot varia în continuare în valoare - modificări care vor fi înregistrate în bilanțul companiei. Mai jos este un exemplu de cum ar arăta acest lucru:

Contul de rezultate - tranzacționarea valorilor mobiliarePreluat din șablonul de declarații de venit al finanțelor Șablon de declarație de venit Șablon de declarație de venit gratuit pentru descărcare. Creați-vă propria declarație de profit și pierdere cu șabloane anuale și lunare în fișierul Excel furnizat. Fișierul include venituri, costul bunurilor vândute, profitul brut, marketing, vânzare, G&A, salarii, salarii, cheltuieli cu dobânzile, amortizare, amortizare, impozite, venit net

Aici, putem vedea cum, în 2017, investiția nu a experimentat nicio modificare a valorii (reamintim presupunerea noastră inițială că investițiile au fost achiziționate la sfârșitul perioadei contabile 2017) și că investițiile au pierdut valoare pe parcursul Perioada contabilă 2018 (așa cum se arată în intrarea în jurnal).

Resurse aditionale

Finanțarea oferă analistul de modelare și evaluare financiară (FMVA) ™ Certificare FMVA® Alăturați-vă peste 350.600 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, JP Morgan și programul de certificare Ferrari pentru cei care doresc să-și ducă cariera la nivelul următor. Pentru a afla mai multe despre subiecte conexe, consultați următoarele resurse financiare:

  • Curs de bugetare și prognoză - Finanțe
  • Curs de fundamentare a contabilității - Finanțe
  • Standardele IFRS Standardele IFRS Standardele IFRS sunt Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) care constau dintr-un set de reguli contabile care determină modul în care tranzacțiile și alte evenimente contabile trebuie raportate în situațiile financiare. Acestea sunt concepute pentru a menține credibilitatea și transparența în lumea financiară
  • Situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar O situație a fluxului de numerar (denumită oficial Situația fluxurilor de numerar) conține informații despre cât de mulți bani a generat și utilizat o companie într-o perioadă dată. Conține 3 secțiuni: numerar din operațiuni, numerar din investiții și numerar din finanțare.

Postări recente