Dobânzi acumulate - Prezentare generală și exemple în contabilitate și obligațiuni

Dobânda acumulată se referă la partea dobânzii care a avut loc, dar plata nu a fost încă efectuată sau primită de împrumutat sau creditor. Are semnificații diferite în perspectiva contabilității și a obligațiunilor.

Dobânda acumulată

rezumat

  • Ca o caracteristică a contabilității bazate pe acumulare, dobânda acumulată este suma dobânzii care a fost suportată într-o perioadă de raportare, în timp ce plata în numerar nu a fost efectuată încă în perioada respectivă.
  • Intrarea de ajustare pentru dobânda acumulată constă dintr-un venit din dobânzi și un cont de creanță din partea creditorului, sau o cheltuială de dobândă și un cont de plătit din partea debitorului.
  • Dobânda acumulată în obligațiuni se referă la dobânzile care au fost suportate, dar nu au fost plătite de la ultima zi de plată a dobânzii la obligațiuni.

Dobânda acumulată în contabilitate

În perspectiva contabilă, dobânda acumulată reprezintă valoarea dobânzii unei obligații financiare care a fost suportată într-o perioadă de raportare Perioada de raportare O perioadă de raportare, cunoscută și sub numele de perioada contabilă, este un interval de timp discret și uniform pentru care performanța financiară și poziția financiară, în timp ce plata în numerar nu a fost efectuată încă în perioada respectivă.

Este o caracteristică a contabilității pe bază de angajamente, care impune înregistrarea veniturilor și cheltuielilor în perioada contabilă în care sunt suportate, indiferent de momentul în care sunt efectuate plățile în numerar. Metoda de contabilitate pe bază de angajamente poate dezvălui sănătatea financiară a unei companii mai precis decât metoda pe bază de numerar.

Suma dobânzii acumulate este înregistrată ca înregistrări de ajustare a angajamentelor atât de către debitorii, cât și de către creditori la sfârșitul fiecărei luni. Intrarea constă dintr-un venit din dobânzi Venituri din dobânzi Venitul din dobânzi este suma plătită unei entități pentru împrumutarea banilor sau pentru a permite unei alte entități să-și folosească fondurile. La o scară mai mare, veniturile din dobânzi reprezintă suma câștigată de banii unui investitor pe care îi plasează într-o investiție sau proiect. sau contul de cheltuieli din contul de profit și pierdere și un cont de creanță sau de plătit din bilanț. Deoarece plata dobânzilor acumulate se face în general în termen de un an, este clasificată ca activ curent sau pasiv curent.

Intrarea împrumutatului include un debit în contul cheltuielilor cu dobânzile și un credit în contul dobânzii acumulate de plătit. Intrarea creditorului include un debit în dobânzi acumulate de primit și un credit în veniturile din dobânzi.

Dobânda acumulată în contabilitate - Exemplu

De exemplu, pe 21 martie, o companie împrumută 100.000 de dolari de la o bancă la o rată anuală a dobânzii de 6%, iar prima sa plată a dobânzii se datorează în 30 de zile pe 20 aprilie. Dobânda anuală este de 6.000 de dolari (100.000 dolari * 4%) și plata lunară este de 500 USD (6.000 USD / 12).

Presupunând că perioada contabilă se încheie la 31 martie atât pentru creditor, cât și pentru împrumutat, plata dobânzii suportate în perioada martie acoperă zece zile. Prin urmare, dobânda acumulată pentru perioada contabilă va fi de 166,67 USD (500 USD * 10/30). Înregistrările de ajustare ale companiei și ale băncii sunt prezentate mai jos:

Intrare în jurnal - Împrumutat

Intrare în jurnal - Împrumutător

Dobânzi acumulate în obligațiuni

În perspectiva obligațiunilor, dobânda acumulată se referă la partea din dobânda care a fost suportată, dar nu a fost plătită de la ultima zi de plată a dobânzii obligațiunii. Obligațiunile pot fi tranzacționate pe piață în fiecare zi, în timp ce dobânzile lor sunt de obicei plătite anual sau semestrial.

Dobânzile acumulate apar atunci când o obligațiune nu este tranzacționată la data plății cuponului său. Este partea din dobânda pe care un cumpărător de obligațiuni o renunță de la data ultimei plăți a cuponului până la data cumpărării obligațiunii. Suma dobânzii acumulate poate fi calculată prin formula de mai jos:

Dobânda acumulată - Formula

Unde:

  • AI = Dobânda acumulată
  • t = Zile de la ultima dată de plată până la data decontării
  • T = Zile din perioada de plată a cuponului
  • PMT = Plata cuponului pentru fiecare perioadă

Există două metode tipice de numărare a numărului de zile dintr-o perioadă de plată a cuponului (T) și a zilelor de la ultima perioadă a cuponului (t).

Unul este convenția actuală / actuală, numărând numărul real de zile, care este în general utilizat pentru obligațiunile și bancnotele Trezoreriei SUA. Cealaltă este convenția 30/360, presupunând 30 de zile pentru o lună și 360 de zile pentru un an, care este de obicei utilizată pentru obligațiunile corporative.

Suma dobânzii acumulate ar trebui să fie câștigată de vânzătorul de obligațiuni. Prețul cotat pe piața obligațiunilor, cunoscut sub numele de preț curat sau preț fix, nu include dobânzi acumulate. Atunci când o obligațiune este tranzacționată între două date de plată a cuponului, prețul său integral (cunoscut și sub denumirea de preț murdar), care este valoarea actuală a fluxurilor sale de trezorerie viitoare, este suma a două părți: dobânda acumulată și prețul fix.

Dobânda acumulată în obligațiuni - Exemplu

De exemplu, o obligațiune a Trezoreriei cu o valoare nominală de 1.000 USD are o rată a cuponului de 6% plătită semestrial. Obligațiunea scade în doi ani, iar rata dobânzii pe piață este de 4%. Ultima plată a cuponului a fost efectuată pe 31 martie, iar următoarea plată va fi pe 30 septembrie, ceea ce oferă o perioadă de 183 de zile.

Plata cuponului pentru fiecare perioadă este de 30 USD ([6% / 2] * 1.000 USD). Dacă un comerciant cumpără obligațiunea la 31 mai, dobânda acumulată va fi de 10 USD (30 USD * [61/183]) cu convenția efectivă / efectivă de numărare a zilei.

Prețul complet va fi valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare calculate după cum urmează:

Valoarea actuală a fluxurilor de numerar viitoare - Calculul eșantionului

Prețul plat poate fi calculat prin scăderea părții dobânzii acumulate din prețul total, care dă un rezultat de 1.028,08 USD.

Dobânzi acumulate în obligațiuni

Resurse aditionale

Finance este furnizorul oficial al certificatului global bancar și credit Analyst (CBCA) ™ Certificare CBCA ™ Acreditarea Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ este un standard global pentru analiștii de credit care acoperă finanțe, contabilitate, analiza creditelor, analiza fluxului de numerar , modelarea legământului, rambursarea împrumuturilor și multe altele. program de certificare, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de talie mondială. Pentru a continua să avansezi în carieră, resursele suplimentare de mai jos vor fi utile:

  • Tranzacții contabile Tranzacții contabile Tranzacțiile contabile se referă la orice activitate comercială care are ca rezultat un efect direct asupra stării financiare și a situațiilor financiare ale companiei. Este imperativ să ne amintim că fiecare tranzacție ar trebui să arate echilibrul dintre active și pasive, sau debitul și creditul.
  • Rata cuponului Rata cuponului O rată a cuponului reprezintă suma veniturilor anuale din dobânzi plătite unui deținător de obligațiuni, pe baza valorii nominale a obligațiunii.
  • Valoarea actuală netă (VAN) Valoarea actuală netă (VAN) Valoarea actuală netă (VAN) este valoarea tuturor fluxurilor de numerar viitoare (pozitive și negative) pe întreaga durată de viață a unei investiții actualizate până în prezent. Analiza VAN este o formă de evaluare intrinsecă și este utilizată pe scară largă în toate domeniile financiar și contabil pentru a determina valoarea unei afaceri, securitatea investiției,
  • Ghidul conturilor T Ghidul conturilor T Conturile sunt utilizate în contabilitate pentru a urmări debitele și creditele și pentru a întocmi situații financiare. Este o reprezentare vizuală a conturilor individuale care arată ca un „T”, astfel încât toate adăugările și scăderile (debitele și creditele) contului să poată fi urmărite și reprezentate vizual cu ușurință. Acest ghid al conturilor T vă va oferi exemple despre modul în care funcționează și cum să le utilizați.

Postări recente